Phúc lợi · Thuế — Thụy Sĩ (Zürich) Bài thi kiến thức cơ bản bang Zürich (Grundkenntnistest Kanton Zürich)

Thuế ở Thụy Sĩ

Thụy Sĩ đánh thuế thu nhập ở ba cấp: Liên bang (thuế liên bang trực thu), bang và chính quyền địa phương (Gemeinde). Mỗi bang có luật thuế, thuế suất và các khoản khấu trừ riêng, nên cùng một mức lương có thể bị đánh thuế rất khác nhau tùy nơi. Bang và địa phương còn đánh thuế tài sản; Liên bang thì không. Thành viên của các giáo hội được công nhận thường phải nộp thuế nhà thờ. Các khoản đóng bảo hiểm xã hội (AHV, ALV và quỹ hưu trí) tách biệt với thuế và được trừ vào lương của bạn.

Ai phải nộp và nộp thế nào

Cư trú thuế: bạn phải chịu thuế toàn bộ ở Thụy Sĩ nếu sống ở đây, hoặc nếu ở lại ít nhất 30 ngày khi có làm việc (90 ngày nếu không làm việc).
Thuế khấu trừ tại nguồn (Quellensteuer): người lao động nước ngoài không có giấy phép C, không kết hôn với công dân Thụy Sĩ hoặc người có giấy phép C, sẽ bị người sử dụng lao động khấu trừ thuế từ lương. Ở Zurich, nếu thu nhập gộp của bạn từ CHF 120.000 mỗi năm trở lên, hoặc bạn có thu nhập khác từ CHF 3.000 trở lên hay tài sản từ CHF 80.000 trở lên, bạn phải được tính thuế bằng tờ khai thuế đầy đủ thay thế; trong trường hợp thứ hai, bạn phải yêu cầu việc này trước cuối tháng 3 của năm sau. Dưới các ngưỡng này, bạn có thể xin tính thuế đầy đủ trước cùng thời hạn đó. Khi đã được tính thuế theo cách này, bạn tiếp tục ở trong hệ thống đó chừng nào còn thuộc diện thuế khấu trừ tại nguồn.
Tờ khai thuế (Steuererklärung): người có giấy phép C và công dân Thụy Sĩ nộp tờ khai mỗi năm, kê khai toàn bộ thu nhập và tài sản. Ở Zurich, hạn nộp là 31 tháng 3 năm sau; nếu cần gia hạn, hãy xin văn phòng thuế địa phương trước ngày đó.

Thuế suất (2026)

Thuế liên bang: lũy tiến, chỉ đạt mức cố định 11,5% với thu nhập rất cao. Với thu nhập chịu thuế CHF 100.000, thuế liên bang là CHF 2.684,35 với người độc thân và CHF 1.816 với cặp vợ chồng hoặc cha/mẹ đơn thân, giảm CHF 263 cho mỗi con (biểu thuế 2026; biểu thuế và các khoản khấu trừ được điều chỉnh theo lạm phát).
Thuế bang và thuế địa phương: bang quy định bằng luật một mức thuế cơ sở ("thuế đơn giản"), và bang cùng địa phương mỗi bên thu một bội số của mức này (Steuerfuss). Năm 2026, bang Zurich thu 95% và Thành phố Zurich thu 119%; Giáo hội Công giáo La Mã và Tin Lành trong thành phố mỗi bên thu 10%. Các địa phương khác ở Zurich tự đặt mức riêng.
Thuế khấu trừ trên tiền lãi: ngân hàng khấu trừ 35% từ tiền lãi và cổ tức. Hãy kê khai khoản thu nhập này trong tờ khai, khoản 35% sẽ được hoàn lại hoặc trừ vào thuế.
Thuế giá trị gia tăng (MWST): thuế suất tiêu chuẩn 8,1% (2026).

Những sai lầm thường gặp của người mới đến

Với thuế khấu trừ tại nguồn, nếu lỡ hạn cuối tháng 3, bạn mất cơ hội được tính thuế đầy đủ cho năm đó.
Hệ số thuế của các địa phương khác nhau, nên chuyển nhà dù chỉ trong cùng bang cũng có thể làm thay đổi đáng kể số thuế bạn phải nộp.
Khoản đóng vào trụ cột 3a làm giảm thu nhập chịu thuế (tối đa CHF 7.258 năm 2026 nếu bạn có quỹ hưu trí nghề nghiệp). Hãy giữ giấy chứng nhận của ngân hàng để kê khai.
Nộp thuế đúng hạn: nợ chưa trả dẫn đến bị ghi vào sổ đòi nợ cưỡng chế (Betreibungsregister), và ở Zurich các khoản ghi chưa thanh toán trong 5 năm gần nhất sẽ chặn việc nhập quốc tịch.

Hướng dẫn chính thức: Cục Thuế Liên bang: biểu thuế liên bang, FTA: các loại thuế hiện hành ở Thụy Sĩ 2026 (PDF), FTA: thuế suất và hệ số thuế 2026 (PDF), Bang Zurich: tờ khai thuế, Bang Zurich: tài chính và thuế cho người mới đến

Thuế ở Thụy Sĩ

Ai phải nộp và nộp thế nào

Cư trú thuế: bạn phải chịu thuế toàn bộ ở Thụy Sĩ nếu sống ở đây, hoặc nếu ở lại ít nhất 30 ngày khi có làm việc (90 ngày nếu không làm việc).

Thuế khấu trừ tại nguồn (Quellensteuer): người lao động nước ngoài không có giấy phép C, không kết hôn với công dân Thụy Sĩ hoặc người có giấy phép C, sẽ bị người sử dụng lao động khấu trừ thuế từ lương. Ở Zurich, nếu thu nhập gộp của bạn từ CHF 120.000 mỗi năm trở lên, hoặc bạn có thu nhập khác từ CHF 3.000 trở lên hay tài sản từ CHF 80.000 trở lên, bạn phải được tính thuế bằng tờ khai thuế đầy đủ thay thế; trong trường hợp thứ hai, bạn phải yêu cầu việc này trước cuối tháng 3 của năm sau. Dưới các ngưỡng này, bạn có thể xin tính thuế đầy đủ trước cùng thời hạn đó. Khi đã được tính thuế theo cách này, bạn tiếp tục ở trong hệ thống đó chừng nào còn thuộc diện thuế khấu trừ tại nguồn.

Tờ khai thuế (Steuererklärung): người có giấy phép C và công dân Thụy Sĩ nộp tờ khai mỗi năm, kê khai toàn bộ thu nhập và tài sản. Ở Zurich, hạn nộp là 31 tháng 3 năm sau; nếu cần gia hạn, hãy xin văn phòng thuế địa phương trước ngày đó.

Thuế suất (2026)

Thuế liên bang: lũy tiến, chỉ đạt mức cố định 11,5% với thu nhập rất cao. Với thu nhập chịu thuế CHF 100.000, thuế liên bang là CHF 2.684,35 với người độc thân và CHF 1.816 với cặp vợ chồng hoặc cha/mẹ đơn thân, giảm CHF 263 cho mỗi con (biểu thuế 2026; biểu thuế và các khoản khấu trừ được điều chỉnh theo lạm phát).

Thuế bang và thuế địa phương: bang quy định bằng luật một mức thuế cơ sở ("thuế đơn giản"), và bang cùng địa phương mỗi bên thu một bội số của mức này (Steuerfuss). Năm 2026, bang Zurich thu 95% và Thành phố Zurich thu 119%; Giáo hội Công giáo La Mã và Tin Lành trong thành phố mỗi bên thu 10%. Các địa phương khác ở Zurich tự đặt mức riêng.

Thuế khấu trừ trên tiền lãi: ngân hàng khấu trừ 35% từ tiền lãi và cổ tức. Hãy kê khai khoản thu nhập này trong tờ khai, khoản 35% sẽ được hoàn lại hoặc trừ vào thuế.

Thuế giá trị gia tăng (MWST): thuế suất tiêu chuẩn 8,1% (2026).

Những sai lầm thường gặp của người mới đến

Với thuế khấu trừ tại nguồn, nếu lỡ hạn cuối tháng 3, bạn mất cơ hội được tính thuế đầy đủ cho năm đó.

Hệ số thuế của các địa phương khác nhau, nên chuyển nhà dù chỉ trong cùng bang cũng có thể làm thay đổi đáng kể số thuế bạn phải nộp.

Khoản đóng vào trụ cột 3a làm giảm thu nhập chịu thuế (tối đa CHF 7.258 năm 2026 nếu bạn có quỹ hưu trí nghề nghiệp). Hãy giữ giấy chứng nhận của ngân hàng để kê khai.

Nộp thuế đúng hạn: nợ chưa trả dẫn đến bị ghi vào sổ đòi nợ cưỡng chế (Betreibungsregister), và ở Zurich các khoản ghi chưa thanh toán trong 5 năm gần nhất sẽ chặn việc nhập quốc tịch.