Einkommensteuer in Österreich

Österreich besteuert Einkommen mit progressiven Steuersätzen. Bei Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern zieht der Arbeitgeber die Lohnsteuer von jeder Lohnabrechnung ab, daher müssen viele nie eine Steuererklärung abgeben. Selbstständige zahlen Einkommensteuer nach Abgabe einer Erklärung. Für Steuerangelegenheiten ist das Finanzamt Österreich zuständig, über das Online-Portal FinanzOnline. Seit 2023 werden die Tarifstufen (außer der höchsten) jährlich an die Inflation angepasst.

Wer in Österreich steuerpflichtig ist

• Sie sind unbeschränkt steuerpflichtig, wenn Sie einen Wohnsitz oder Ihren gewöhnlichen Aufenthalt in Österreich haben. Nach 6 Monaten in Österreich werden Sie jedenfalls steuerpflichtig, rückwirkend ab Beginn Ihres Aufenthalts. Die Staatsangehörigkeit spielt keine Rolle.
• Unbeschränkte Steuerpflicht bedeutet, dass Ihr Welteinkommen in Österreich besteuert wird. Doppelbesteuerungsabkommen regeln, welcher Staat welches Einkommen besteuern darf.
• Ausländische Arbeitskräfte mit einer Arbeitsbewilligung oder einem Arbeitsvertrag für mindestens 6 Monate gelten ab dem ersten Tag als unbeschränkt steuerpflichtig.

Steuersätze 2026

| Jährliches steuerpflichtiges Einkommen | Steuersatz für diesen Teil | |---|---| | bis 13.539 Euro | 0 % | | 13.539 – 21.992 Euro | 20 % | | 21.992 – 36.458 Euro | 30 % | | 36.458 – 70.365 Euro | 40 % | | 70.365 – 104.859 Euro | 48 % | | 104.859 – 1.000.000 Euro | 50 % | | über 1.000.000 Euro | 55 % (bis 2029) |

Absetzbeträge verringern die Steuer selbst. Für Familien sind das unter anderem der Familienbonus Plus (bis zu 2.000 Euro im Jahr pro Kind unter 18) und der Kinderabsetzbetrag, der mit der Familienbeihilfe ausgezahlt wird (2026).

Steuererklärung

• Arbeitnehmerveranlagung: für die meisten Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer freiwillig. Sie führt oft zu einer Gutschrift, zum Beispiel nach einem Jobwechsel oder wenn Sie Werbungskosten, Sonderausgaben oder Pendlerpauschale geltend machen. Sie können sie bis zu 5 Jahre nach dem Steuerjahr einreichen (für 2025 bis 31. Dezember 2030).
• Antragslose Veranlagung: Wenn Ihre Lohnzetteldaten eine Gutschrift ergeben und Sie keine anderen Einkünfte haben, kann das Finanzamt Sie ohne Erklärung veranlagen.
• Pflichtveranlagung: erforderlich, zum Beispiel wenn Ihr Gesamteinkommen über 14.769 Euro (2026) liegt und Sie gleichzeitig zwei Dienstverhältnisse oder andere Einkünfte über 730 Euro hatten. Die Frist ist der 30. April des Folgejahres, bei elektronischer Einreichung der 30. Juni.

Kirchenbeitrag

Mitglieder anerkannter Kirchen und Religionsgesellschaften zahlen ihrer Kirche einen Kirchenbeitrag. Sie können bis zu 600 Euro im Jahr absetzen (seit 2024), und die österreichischen Kirchen melden die Zahlungen direkt an das Finanzamt.

Häufige Stolpersteine für Neuankommende

• Einkünfte aus dem Ausland (Mieten, eine ausländische Pension, Kapitalanlagen) müssen erklärt werden, sobald Sie unbeschränkt steuerpflichtig sind. Prüfen Sie das Abkommen mit dem jeweiligen Staat.
• Zwei gleichzeitige Dienstverhältnisse machen eine Erklärung zur Pflicht, wenn Ihr Gesamteinkommen über der Grenze liegt.
• Der Familienbonus Plus muss beantragt werden. Wenn Ihr Arbeitgeber ihn nicht berücksichtigt hat, beantragen Sie ihn in Ihrer Erklärung.
• Bei der Online-Einreichung legen Sie keine Belege bei, heben Sie diese aber auf, falls das Finanzamt nachfragt.

Offizielle Informationen: BMF: Steuertarif, BMF: Persönliche Steuerpflicht, BMF: Arbeitnehmerveranlagung, FinanzOnline