الرعاية · الضرائب — سويسرا (زيورخ) اختبار المعارف الأساسية في كانتون زيورخ (Grundkenntnistest Kanton Zürich)

الضرائب في سويسرا

تفرض سويسرا ضريبة الدخل على ثلاثة مستويات: الاتحاد (الضريبة الاتحادية المباشرة)، والكانتون، والبلدية. لكل كانتون قانون ضرائب ومعدلات وخصومات خاصة به، لذا يُفرض على الراتب نفسه ضرائب مختلفة جداً من مكان إلى آخر. وتفرض الكانتونات والبلديات أيضاً ضريبة على الثروة؛ أما الاتحاد فلا يفرضها. يدفع أعضاء الكنائس المعترف بها عادةً ضريبة الكنيسة. اشتراكات التأمينات الاجتماعية (AHV وALV وصندوق التقاعد) منفصلة عن الضريبة وتُقتطع من راتبك.

من يدفع وكيف

الإقامة الضريبية: تخضع للضريبة بالكامل في سويسرا إذا كنت تعيش فيها، أو إذا مكثت فيها 30 يوماً على الأقل أثناء العمل (90 يوماً دون عمل).
الضريبة المقتطعة من المصدر (Quellensteuer): الموظفون الأجانب الذين لا يحملون تصريح C، وغير المتزوجين من مواطن سويسري أو حامل تصريح C، يقتطع صاحب العمل الضريبة من رواتبهم. في زيورخ، إذا كان دخلك الإجمالي CHF 120,000 سنوياً على الأقل، أو كان لديك دخل آخر لا يقل عن CHF 3,000 أو ثروة لا تقل عن CHF 80,000، فيجب أن تُقدَّر ضريبتك بإقرار ضريبي كامل بدلاً من ذلك؛ وفي الحالة الثانية يجب أن تطلب ذلك بحلول نهاية مارس من السنة التالية. وتحت هذه الحدود يمكنك طلب تقدير كامل بحلول الموعد نفسه. بمجرد تقديرك بهذه الطريقة، تبقى في هذا النظام ما دمت خاضعاً للضريبة المقتطعة من المصدر.
الإقرار الضريبي (Steuererklärung): يقدّم حاملو تصريح C والمواطنون السويسريون إقراراً كل سنة يصرّحون فيه بجميع الدخل والأصول. في زيورخ يُستحق بحلول 31 مارس من السنة التالية؛ اطلب تمديداً من مكتب الضرائب في بلديتك قبل هذا التاريخ إذا احتجت إليه.

المعدلات (2026)

الضريبة الاتحادية: تصاعدية، ولا تصل إلى معدل ثابت قدره 11.5% إلا على الدخول المرتفعة جداً. على دخل خاضع للضريبة قدره CHF 100,000 تبلغ الضريبة الاتحادية CHF 2,684.35 للشخص الأعزب وCHF 1,816 للزوجين أو للوالد الوحيد، وتنخفض بمقدار CHF 263 عن كل طفل (جدول 2026؛ تُعدَّل الجداول والخصومات وفقاً للتضخم).
الضريبة الكانتونية والبلدية: يحدد الكانتون بالقانون ضريبة أساسية ("الضريبة البسيطة")، ويفرض كل من الكانتون والبلدية مضاعفاً منها (Steuerfuss). في 2026 يفرض كانتون زيورخ 95% ومدينة زيورخ 119%؛ وتفرض الكنيستان الكاثوليكية الرومانية والبروتستانتية في المدينة 10% لكل منهما. وتحدد البلديات الأخرى في زيورخ معدلها الخاص.
الضريبة المقتطعة على الفوائد: تقتطع البنوك 35% من الفوائد وأرباح الأسهم. صرّح بهذا الدخل في إقرارك فتُسترد لك الـ35% أو تُخصم من ضريبتك.
ضريبة القيمة المضافة (MWST): المعدل القياسي 8.1% (2026).

أخطاء شائعة لدى القادمين الجدد

في نظام الضريبة المقتطعة من المصدر، يعني تفويت موعد نهاية مارس أنك تخسر فرصة التقدير الكامل لتلك السنة.
تختلف المضاعفات البلدية، لذا فإن الانتقال حتى داخل الكانتون قد يغيّر فاتورة ضرائبك بشكل ملحوظ.
مدفوعات الركيزة 3a تخفض دخلك الخاضع للضريبة (حتى CHF 7,258 في 2026 إذا كان لديك صندوق تقاعد). احتفظ بالشهادة الصادرة عن بنكك لإقرارك.
ادفع فواتير الضرائب في موعدها: الديون غير المسددة تؤدي إلى قيود في سجل تحصيل الديون (Betreibungsregister)، وفي زيورخ تمنع القيود غير المسددة خلال آخر 5 سنوات التجنيس.

الإرشادات الرسمية: الإدارة الاتحادية للضرائب: جداول الضريبة الاتحادية، FTA: الضرائب السويسرية السارية 2026 (PDF)، FTA: معدلات الضرائب والمضاعفات 2026 (PDF)، كانتون زيورخ: الإقرار الضريبي، كانتون زيورخ: المالية والضرائب للقادمين الجدد

الضرائب في سويسرا

من يدفع وكيف

الإقامة الضريبية: تخضع للضريبة بالكامل في سويسرا إذا كنت تعيش فيها، أو إذا مكثت فيها 30 يوماً على الأقل أثناء العمل (90 يوماً دون عمل).

الضريبة المقتطعة من المصدر (Quellensteuer): الموظفون الأجانب الذين لا يحملون تصريح C، وغير المتزوجين من مواطن سويسري أو حامل تصريح C، يقتطع صاحب العمل الضريبة من رواتبهم. في زيورخ، إذا كان دخلك الإجمالي CHF 120,000 سنوياً على الأقل، أو كان لديك دخل آخر لا يقل عن CHF 3,000 أو ثروة لا تقل عن CHF 80,000، فيجب أن تُقدَّر ضريبتك بإقرار ضريبي كامل بدلاً من ذلك؛ وفي الحالة الثانية يجب أن تطلب ذلك بحلول نهاية مارس من السنة التالية. وتحت هذه الحدود يمكنك طلب تقدير كامل بحلول الموعد نفسه. بمجرد تقديرك بهذه الطريقة، تبقى في هذا النظام ما دمت خاضعاً للضريبة المقتطعة من المصدر.

الإقرار الضريبي (Steuererklärung): يقدّم حاملو تصريح C والمواطنون السويسريون إقراراً كل سنة يصرّحون فيه بجميع الدخل والأصول. في زيورخ يُستحق بحلول 31 مارس من السنة التالية؛ اطلب تمديداً من مكتب الضرائب في بلديتك قبل هذا التاريخ إذا احتجت إليه.

المعدلات (2026)

الضريبة الاتحادية: تصاعدية، ولا تصل إلى معدل ثابت قدره 11.5% إلا على الدخول المرتفعة جداً. على دخل خاضع للضريبة قدره CHF 100,000 تبلغ الضريبة الاتحادية CHF 2,684.35 للشخص الأعزب وCHF 1,816 للزوجين أو للوالد الوحيد، وتنخفض بمقدار CHF 263 عن كل طفل (جدول 2026؛ تُعدَّل الجداول والخصومات وفقاً للتضخم).

الضريبة الكانتونية والبلدية: يحدد الكانتون بالقانون ضريبة أساسية ("الضريبة البسيطة")، ويفرض كل من الكانتون والبلدية مضاعفاً منها (Steuerfuss). في 2026 يفرض كانتون زيورخ 95% ومدينة زيورخ 119%؛ وتفرض الكنيستان الكاثوليكية الرومانية والبروتستانتية في المدينة 10% لكل منهما. وتحدد البلديات الأخرى في زيورخ معدلها الخاص.

الضريبة المقتطعة على الفوائد: تقتطع البنوك 35% من الفوائد وأرباح الأسهم. صرّح بهذا الدخل في إقرارك فتُسترد لك الـ35% أو تُخصم من ضريبتك.

ضريبة القيمة المضافة (MWST): المعدل القياسي 8.1% (2026).

أخطاء شائعة لدى القادمين الجدد

في نظام الضريبة المقتطعة من المصدر، يعني تفويت موعد نهاية مارس أنك تخسر فرصة التقدير الكامل لتلك السنة.

تختلف المضاعفات البلدية، لذا فإن الانتقال حتى داخل الكانتون قد يغيّر فاتورة ضرائبك بشكل ملحوظ.

مدفوعات الركيزة 3a تخفض دخلك الخاضع للضريبة (حتى CHF 7,258 في 2026 إذا كان لديك صندوق تقاعد). احتفظ بالشهادة الصادرة عن بنكك لإقرارك.

ادفع فواتير الضرائب في موعدها: الديون غير المسددة تؤدي إلى قيود في سجل تحصيل الديون (Betreibungsregister)، وفي زيورخ تمنع القيود غير المسددة خلال آخر 5 سنوات التجنيس.