Thuế ở Đức — Lohnsteuer · Steuerklassen · Soli

Thuế ở Đức do liên bang, bang và địa phương cùng vận hành, nhưng quan trọng nhất với cá nhân là thuế thu nhập (Einkommensteuer) và hình thức khấu trừ tại nguồn của nó là thuế tiền lương (Lohnsteuer). Mức thuế lũy tiến từ 0% (mức miễn thuế cơ bản khoảng 12.096 €/năm — tính đến 2026; có thể thay đổi) đến 45% (bậc thu nhập rất cao). Khi nhập cảnh, Sở thuế (Finanzamt) sẽ tự động cấp Steuer-ID (mã số thuế) cho người nước ngoài; số này là khóa cho mọi thủ tục bảo hiểm y tế, việc làm và trợ cấp con.

Các khoản chính

• Einkommensteuer (thuế thu nhập): Lũy tiến 0%–45%, áp dụng cho phần thu nhập trên mức miễn thuế (Grundfreibetrag).
• Lohnsteuer (thuế tiền lương): Người sử dụng lao động khấu trừ tại nguồn từ lương tháng. Quyết toán cuối năm bằng Steuererklärung (tờ khai thuế) để hoàn lại hoặc truy thu.
• Solidaritätszuschlag (phụ thu đoàn kết — "Soli"): 5,5% thuế thu nhập. Từ 2021 khoảng 90% người đóng thuế được miễn, chỉ áp dụng cho người thu nhập cao.
• Kirchensteuer (thuế nhà thờ): Người đăng ký thuộc Công giáo, Tin Lành… đóng thêm 8–9% thuế thu nhập (khác nhau theo bang). Khi đăng ký cư trú (Anmeldung), nếu để trống ô tôn giáo thì sẽ không bị áp.
• Phí bảo hiểm xã hội (Sozialabgaben): Y tế (~14,6% + phụ phí), hưu trí (18,6%), thất nghiệp (2,6%), chăm sóc dài hạn (~3,4%) — đóng đôi với người sử dụng lao động.

Steuerklassen (bậc thuế) 1–6

Phân loại để điều chỉnh tỷ lệ khấu trừ tại nguồn theo tình trạng vợ/chồng và con. Có thể xin thay đổi khi kết hôn, ly hôn, sinh con.

• I: Độc thân, ly hôn, ly thân không con (phổ biến nhất với người nước ngoài độc thân)
• II: Cha/mẹ đơn thân (sống một mình với con, được khấu trừ thêm)
• III: Người thu nhập cao trong cặp vợ chồng (đối tác là IV/V) — mức khấu trừ thấp nhất
• IV: Vợ chồng thu nhập tương đương
• V: Vợ/chồng của người chọn III (mức khấu trừ cao)
• VI: Việc làm thứ hai (Nebenjob)

Cặp vợ chồng cùng đi làm có thể chọn III/V hoặc IV/IV + hệ số (Faktor), có thể thay đổi hàng năm (cần cư trú tại Đức và đăng ký kết hôn).

Lưu ý cho người nước ngoài

• Steuer-ID: Sau khi đăng ký cư trú (Anmeldung), trong khoảng 2–4 tuần sẽ được gửi qua bưu điện. Nếu mất, làm lại tại BZSt.
• Cư trú thuế (unbeschränkt steuerpflichtig): Sống trên 183 ngày/năm hoặc có nơi cư trú chính ở Đức thì bị đánh thuế trên thu nhập toàn cầu. Dưới mức đó chỉ đánh thuế trên thu nhập có nguồn ở Đức.
• Hiệp định thuế Hàn–Đức: Tránh đánh thuế hai lần. Hãy kiểm tra hiệp định để biết thu nhập từ cho thuê bất động sản, hưu trí Hàn Quốc bị đánh thuế ở bên nào.
• Khấu trừ chung vợ chồng (Ehegattensplitting): Khi kết hôn, thu nhập hai vợ chồng được cộng rồi chia đôi để áp thuế lũy tiến — càng có sự chênh lệch (một người làm chính) càng tiết kiệm thuế.

Lưu ý

• Nếu vô tình chọn "Katholisch/Evangelisch" ở ô tôn giáo, mỗi tháng sẽ bị trừ thuế nhà thờ. Đã bị áp thì phải xin rút khỏi giáo hội (Kirchenaustritt) tại trung tâm hành chính (phí 25–60 €).
• Hạn nộp tờ khai: Người tự doanh và người có nhiều nguồn thu phải nộp trước 31/7 năm sau. Nếu ủy quyền cho kế toán thuế, có thể gia hạn 12 tháng.
• Nộp tờ khai điện tử qua cổng ELSTER là tiêu chuẩn; giao diện tiếng Anh chỉ hỗ trợ một phần.

Hướng dẫn chính thức: Bundeszentralamt für Steuern (BZSt), Cổng ELSTER