스위스의 세금

스위스는 소득에 세 단계로 과세합니다. 연방(연방 직접세), 칸톤, 게마인데(Gemeinde, 기초자치단체)입니다. 칸톤마다 세법, 세율, 공제가 달라서 같은 급여라도 지역에 따라 세금이 크게 다릅니다. 칸톤과 게마인데는 재산에도 과세하지만 연방은 하지 않습니다. 공인 교회의 신자는 보통 교회세를 냅니다. 사회보험 보험료(AHV, ALV, 연금기금)는 세금과 별개이며 급여에서 공제됩니다.

누가 어떻게 내나

• 세법상 거주: 스위스에 살거나, 일하면서 최소 30일(일하지 않으면 90일) 머무르면 스위스에서 전면적으로 납세 의무가 있습니다.
• 원천징수세(Quellensteuer): C 허가가 없고 스위스 시민이나 C 허가 소지자와 결혼하지 않은 외국인 근로자는 고용주가 급여에서 세금을 공제합니다. 취리히에서는 총소득이 연 CHF 120,000 이상이거나, 다른 소득이 CHF 3,000 이상이거나 재산이 CHF 80,000 이상이면 대신 정식 세금 신고로 사정받아야 합니다. 두 번째 경우에는 다음 해 3월 말까지 이를 신청해야 합니다. 이 한도 미만이면 같은 기한까지 정식 사정을 신청할 수 있습니다. 한 번 이 방식으로 사정받으면 원천징수 대상인 동안 계속 그 제도에 남습니다.
• 세금 신고(Steuererklärung): C 허가 소지자와 스위스 시민은 매년 모든 소득과 재산을 신고합니다. 취리히에서는 다음 해 3월 31일까지 제출해야 합니다. 연장이 필요하면 그 날짜 전에 게마인데 세무서에 요청하세요.

세율(2026년)

• 연방세: 누진세이며 매우 높은 소득에만 11.5% 단일 세율이 적용됩니다. 과세소득 CHF 100,000에 대한 연방세는 1인 가구 CHF 2,684.35, 부부 또는 한부모 CHF 1,816이며, 자녀 1명당 CHF 263이 줄어듭니다(2026년 세율표, 세율표와 공제는 물가에 맞춰 조정).
• 칸톤세와 게마인데세: 칸톤이 법으로 기본세("단순세", einfache Staatssteuer)를 정하고, 칸톤과 게마인데가 각각 그 배수(Steuerfuss)를 부과합니다. 2026년 취리히 칸톤은 95%, 취리히시는 119%이며, 시 안의 가톨릭교회와 개신교회는 각각 10%를 부과합니다. 취리히의 다른 게마인데는 자체 세율을 정합니다.
• 이자에 대한 원천징수세: 은행은 이자와 배당에서 35%를 공제합니다. 세금 신고에 이 소득을 신고하면 35%를 환급받거나 세액에서 공제받습니다.
• 부가가치세(MWST): 표준세율 8.1%입니다(2026년).

새로 온 사람이 흔히 겪는 문제

• 원천징수 대상인데 3월 말 기한을 놓치면 그해에는 정식 사정을 받을 기회를 잃습니다.
• 게마인데 배수가 서로 달라서 칸톤 안에서 이사만 해도 세금이 눈에 띄게 달라질 수 있습니다.
• 3a 기둥 납입액은 과세소득을 줄여 줍니다(연금기금 가입자는 2026년 최대 CHF 7,258). 은행에서 받은 증명서를 신고용으로 보관하세요.
• 세금 고지서는 제때 내세요. 미납 채무는 채무추심 기록부(Betreibungsregister) 등재로 이어지며, 취리히에서는 최근 5년간 미해결 등재 기록이 있으면 귀화가 막힙니다.

공식 안내: 연방세무청(ESTV): 연방 직접세 세율표, ESTV: 2026년 스위스 현행 세금(PDF), ESTV: 2026년 세율과 배수(PDF), 취리히 칸톤: 세금 신고, 취리히 칸톤: 새로 온 사람을 위한 재정과 세금