Steuern in Korea

Für Zugewanderte, die in Korea leben und arbeiten, sind die wichtigsten Abgaben die Einkommensteuer (종합소득세, Jonghap Sodeukse), die Beiträge zu den vier Sozialversicherungen sowie die im Alltag immer mitlaufende Mehrwertsteuer (10 %, 부가가치세). Korea hat mit über 90 Staaten — darunter Deutschland, Österreich und der Schweiz — Doppelbesteuerungsabkommen geschlossen, die eine doppelte Belastung verhindern.

Steuerlich Ansässige und Nichtansässige

• Ansässig (거주자): Wer einen Wohnsitz oder einen gewöhnlichen Aufenthalt von mindestens 183 Tagen in Korea hat. Das Welteinkommen unterliegt der koreanischen Besteuerung.
• Nichtansässig (비거주자): Nur das aus Korea stammende Einkommen wird in Korea besteuert.
• Auch koreanische Staatsbürger können bei langem Auslandsaufenthalt ohne Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt in Korea als Nichtansässige eingestuft werden.
• Ausländische Ansässige können in den ersten fünf Jahren nach Einreise das Sonderverfahren wählen, nach dem nur die nach Korea überwiesenen Auslandseinkünfte besteuert werden — bei langfristigem Aufenthalt prüfenswert.

Progressive Tarife der Einkommensteuer (Schätzung 2026 — jährlich anpassbar)

| Bemessungsgrundlage | Steuersatz | |---|---| | bis 14.000.000 ₩ | 6 % | | bis 50.000.000 ₩ | 15 % | | bis 88.000.000 ₩ | 24 % | | bis 150.000.000 ₩ | 35 % | | bis 300.000.000 ₩ | 38 % | | bis 500.000.000 ₩ | 40 % | | bis 1.000.000.000 ₩ | 42 % | | über 1.000.000.000 ₩ | 45 % |

• Hinzu kommt die lokale Einkommensteuer in Höhe von 10 % der berechneten Einkommensteuer (effektiver Spitzensteuersatz daher 49,5 %).
• Ausländische Beschäftigte können in den ersten 20 Jahren ihres Aufenthalts den pauschalen Satz von 19 % (ohne Abzüge) wählen — bei hohen Einkommen oft günstiger; die jährliche Vergleichsrechnung ist empfehlenswert.

Wichtige Abzüge und Steuerermäßigungen

• Lohnabzug (근로소득공제): Automatisch nach Lohnstufen.
• Persönlicher Freibetrag: 1,5 Mio. ₩ pro selbst, Ehepartner und unterhaltsberechtigte Person.
• Jahressteuerausgleich (연말정산): Im Januar über den Arbeitgeber — abzugsfähig sind unter anderem Krankheitskosten, Bildungskosten, Spenden, Beiträge zur privaten Altersvorsorge und Kreditkartenausgaben.
• Daneben Steuerermäßigungen wie Kindergutschrift, Mietausgabengutschrift und die Steuervergünstigung für junge Beschäftigte in mittelständischen Betrieben.

Mehrwertsteuer und sonstige Steuern

• Bei Konsumgütern und Dienstleistungen üblicherweise 10 % MwSt. im Endpreis (Anführung auf der Quittung).
• Erwerbssteuer (취득세): 1~12 % progressiv beim Immobilienkauf; Grundsteuer (재산세) jährlich; Comprehensive Real Estate Tax (종합부동산세) für Eigentümer hochwertiger Immobilien; Kapitalertragsteuer (양도소득세) beim Verkauf von Immobilien.
• Erbschaft- und Schenkungsteuer: Progressiv 10~50 % — Zugewanderte sollten die Anwendung der Erbschaftsteuerabkommen mit dem Herkunftsland prüfen.

Sicht von in Korea lebenden Zugewanderten

• Sämtliche Erklärungen und Erstattungen lassen sich über das Hometax-Portal des Nationalen Steueramts (NTS) mit der ARC-Nummer oder der Resident Registration Number erledigen — englischsprachige Hinweise sind teilweise verfügbar.
• Für Auslandskonten mit einem Saldo von mehr als 500 Mio. ₩ besteht die Anzeigepflicht ausländischer Finanzkonten — bei Versäumnis drohen empfindliche Bußgelder.
• Sozialversicherungsabkommen und Doppelbesteuerungsabkommen sind getrennte Regelwerke. Beide sollten parallel geprüft werden, um eine doppelte Belastung zu vermeiden. Mit Deutschland besteht ein DBA seit 1976 (modernisiert 2002).
• Wer die koreanische Staatsbürgerschaft erwirbt und vorher US-Bürger war, sollte das Aufgabesteuerverfahren (exit tax) der USA gesondert prüfen.

Worauf zu achten ist

• Steuersätze, Abzüge und Sonderregeln werden jährlich durch Steuerreformen geändert.
• Bei komplexen Einkünften oder Auslandsvermögen ist eine Beratung durch eine Steuerkanzlei mit Schwerpunkt internationales Steuerrecht empfehlenswert.

Offizielle Hinweise: Hometax (NTS), NTS English, Doppelbesteuerungsabkommen — MOEF