ضريبة الدخل في النمسا

تفرض النمسا الضريبة على الدخل بمعدلات تصاعدية. بالنسبة للموظفين، يقتطع صاحب العمل ضريبة الأجور (Lohnsteuer) من كل كشف راتب، لذا لا يحتاج كثير من الناس إلى تقديم إقرار ضريبي أبداً. أما العاملون لحسابهم الخاص فيدفعون ضريبة الدخل (Einkommensteuer) بعد تقديم إقرار. ويتولى Finanzamt Österreich الشؤون الضريبية عبر البوابة الإلكترونية FinanzOnline. ومنذ 2023 تُعدَّل الشرائح الضريبية (باستثناء الشريحة العليا) كل عام وفق التضخم.

من يخضع للضريبة في النمسا

• تكون خاضعاً للضريبة خضوعاً كاملاً (unbeschränkt steuerpflichtig) إذا كان لديك مسكن (Wohnsitz) أو إقامة معتادة في النمسا. وبعد 6 أشهر في النمسا تصبح خاضعاً لها في جميع الأحوال، بأثر رجعي من بداية إقامتك. ولا تهم الجنسية.
• الخضوع الكامل يعني أن دخلك العالمي يخضع للضريبة في النمسا. وتحدد اتفاقيات منع الازدواج الضريبي أي بلد يحق له فرض الضريبة على أي دخل.
• يُعامَل الموظفون الأجانب الذين لديهم تصريح عمل أو عقد عمل لمدة 6 أشهر على الأقل كخاضعين خضوعاً كاملاً من أول يوم.

معدلات الضريبة 2026

| الدخل السنوي الخاضع للضريبة | المعدل على تلك الشريحة | |---|---| | حتى 13,539 يورو | 0% | | 13,539 – 21,992 يورو | 20% | | 21,992 – 36,458 يورو | 30% | | 36,458 – 70,365 يورو | 40% | | 70,365 – 104,859 يورو | 48% | | 104,859 – 1,000,000 يورو | 50% | | أكثر من 1,000,000 يورو | 55% (حتى 2029) |

تخفّض الخصومات الضريبية مبلغ الضريبة نفسه. وبالنسبة للأسر تشمل Familienbonus Plus (حتى 2,000 يورو سنوياً لكل طفل دون 18 عاماً) وKinderabsetzbetrag الذي يُدفع مع إعانة الأسرة (2026).

تقديم الإقرار الضريبي

• التسوية الضريبية للموظفين (Arbeitnehmerveranlagung): طوعية لمعظم الموظفين. وكثيراً ما تؤدي إلى استرداد، مثلاً بعد تغيير العمل أو عند المطالبة بنفقات العمل أو النفقات الخاصة أو بدلات التنقل. يمكنك تقديمها خلال 5 سنوات بعد السنة الضريبية (لعام 2025، حتى 31 ديسمبر 2030).
• التسوية التلقائية: إذا أظهرت بيانات كشوف رواتبك استرداداً ولم يكن لديك دخل آخر، فقد يجري مكتب الضرائب التسوية دون إقرار.
• الإقرار الإلزامي (Pflichtveranlagung): مطلوب مثلاً إذا تجاوز مجموع دخلك 14,769 يورو (2026) وكان لديك عملان في الوقت نفسه أو دخل آخر يزيد على 730 يورو. والموعد النهائي هو 30 أبريل، أو 30 يونيو إذا قدّمته إلكترونياً، من السنة التالية.

اشتراك الكنيسة

يدفع أعضاء الكنائس والطوائف الدينية المعترف بها اشتراكاً كنسياً (Kirchenbeitrag) لكنيستهم. ويمكنك خصم ما يصل إلى 600 يورو سنوياً (منذ 2024)، وتبلّغ الكنائس النمساوية عن المدفوعات مباشرةً إلى مكتب الضرائب.

أخطاء شائعة لدى القادمين الجدد

• يجب التصريح بالدخل من الخارج (الإيجار، معاش أجنبي، الاستثمارات) بمجرد أن تصبح خاضعاً خضوعاً كاملاً. راجع الاتفاقية مع ذلك البلد.
• العمل في وظيفتين في الوقت نفسه يجعل الإقرار إلزامياً إذا تجاوز مجموع دخلك الحد.
• يجب المطالبة بـ Familienbonus Plus. إذا لم يطبّقه صاحب العمل، فطالب به في إقرارك.
• لا ترفق إيصالات عند التقديم الإلكتروني، لكن احتفظ بها تحسباً لطلب مكتب الضرائب.

الإرشادات الرسمية: BMF: معدلات الضريبة، BMF: الخضوع الضريبي الشخصي، BMF: التسوية الضريبية للموظفين، FinanzOnline