Thuế thu nhập tại Luxembourg (impôt sur le revenu)

Thuế thu nhập được thu ở cấp quốc gia bởi Cục Thuế Trực thu (Administration des contributions directes, ACD). Bạn là người nộp thuế cư trú nếu nơi cư trú thuế hoặc nơi thường trú của bạn ở Luxembourg; người cư trú bị đánh thuế trên thu nhập toàn cầu. Người không cư trú chỉ bị đánh thuế trên thu nhập có nguồn từ Luxembourg và, theo điều kiện, có thể chọn được đối xử như người cư trú. Quốc tịch không đóng vai trò gì. Với người làm công, thuế được người sử dụng lao động khấu trừ từ lương theo hạng thuế ghi trên thẻ khấu trừ thuế (fiche de retenue d'impôt) do ACD cấp.

Thuế suất và hạng thuế

Biểu thuế lũy tiến áp dụng từ năm tính thuế 2025 vẫn còn hiệu lực trong năm 2026 (hạng thuế 1):

• 0% cho thu nhập chịu thuế đến 13.230 €;
• sau đó tăng dần theo từng bậc nhỏ từ 8% đến 38% trong khoảng từ 13.230 € đến 54.090 €;
• 39% từ 54.090 €, 40% từ 117.450 €, 41% từ 176.160 € và 42% trên 234.870 €.

Hạng thuế của bạn thay đổi cách áp dụng biểu thuế:

• Hạng 1: người độc thân không thuộc hạng 1a hoặc 2.
• Hạng 1a: người góa, người được hưởng khoản giảm thuế cho con, và người từ 64 tuổi trở lên vào đầu năm.
• Hạng 2: vợ chồng và người bạn đời đã đăng ký được đánh thuế chung, và, trong ba năm, người mới góa, mới ly hôn hoặc mới ly thân.

Ngoài thuế còn có phụ thu cho Quỹ Việc làm (Fonds pour l'emploi): 7% của số thuế, hoặc 9% khi thu nhập chịu thuế điều chỉnh trên 150.000 € (hạng 1 và 1a) hoặc 300.000 € (hạng 2).

Tín dụng thuế

• Tín dụng thuế cho người làm công (crédit d'impôt salarié, CIS), từ năm 2026: 600 € mỗi năm cho lương gộp từ 11.266 € đến 40.000 €. Mức này thấp hơn khi dưới hoặc trên khoảng đó và chấm dứt ở mức 80.000 €.
• Tín dụng thuế CO2 cho người làm công: 216 € mỗi năm với lương gộp đến 40.000 €, sau đó giảm dần. Cả hai khoản tín dụng đều được trả qua phiếu lương của bạn.
• Các hợp đồng tiết kiệm hưu trí cá nhân được khấu trừ đến 4.500 € mỗi năm từ năm 2026.

Khai thuế

• Nhiều người làm công chỉ nộp thuế qua khấu trừ tại nguồn. Trong một số trường hợp bạn bắt buộc phải nộp tờ khai (mẫu 100), và bạn có thể nộp tờ khai để xin khấu trừ và lấy lại số thuế bị khấu trừ thừa, bằng tờ khai đầy đủ hoặc bằng quyết toán hằng năm (mẫu 163 R).
• Hạn chót là ngày 31 tháng 12 của năm sau: với năm tính thuế 2025, tờ khai có thể nộp từ ngày 7 tháng 4 đến ngày 31 tháng 12 năm 2026. Hãy dùng MyGuichet.lu hoặc gửi mẫu đơn qua bưu điện.
• Nộp muộn có thể dẫn đến phụ thu, lãi chậm nộp hoặc tiền phạt, và cơ quan thuế có thể ấn định số thuế của bạn.

Những lỗi thường gặp của người mới đến

• Thu nhập nước ngoài được miễn thuế theo hiệp định thuế vẫn được tính khi xác định thuế suất của bạn ("miễn thuế có tính lũy tiến", exemption with progression, như trong các ví dụ của guichet.lu).
• Hãy kiểm tra hạng thuế sau khi kết hôn, đăng ký bạn đời, sinh con hoặc ly hôn. Sai hạng thuế nghĩa là khấu trừ sai suốt cả năm.
• Thuế không được hoàn tự động: để lấy lại số thuế bị khấu trừ thừa so với hoàn cảnh cá nhân, bạn phải nộp tờ khai hoặc quyết toán hằng năm.
• Vợ chồng và người bạn đời được đánh thuế chung nộp một tờ khai chung cho toàn bộ thu nhập.

Hướng dẫn chính thức: ACD: biểu thuế, ACD: phụ thu Quỹ Việc làm, ACD: tín dụng thuế cho người làm công 2026, Guichet.lu: tờ khai thuế thu nhập