Kore'de Vergiler

Kore'de yaşayan ve çalışan göçmen kökenli sakinler için en doğrudan vergiler kapsamlı gelir vergisi (kişisel gelir vergisi) ile sosyal sigorta primleri ve günlük yaşamdaki katma değer vergisidir (KDV %10). Kore; ABD, AB ülkeleri, Japonya gibi 90'dan fazla ülkeyle çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması imzalamıştır. Türkiye-Kore arasında da vergi anlaşması mevcuttur, bu nedenle Türkiye'den gelen sakinler her iki ülke uygulamasını birlikte değerlendirmelidir.

Mukim ve mukim olmayan ayrımı

• Mukim: Kore'de yerleşim yeri veya 183 gün üzeri ikametgahı olan kişi. Tüm dünyadaki gelirinden Kore'de vergilendirilir.
• Mukim olmayan: Yalnızca Kore kaynaklı gelirden Kore'de vergilendirilir.
• Kore vatandaşı olsanız bile uzun süre yurt dışı + Kore'de yerleşim yeri ya da ikametgahı yoksa mukim olmayan duruma geçebilirsiniz.
• Yabancı mukimler ülkeye girişten itibaren 5 yıl boyunca yurt dışı kaynaklı geliri yalnızca Kore'ye getirilen kısım üzerinden vergilendiren özel uygulamayı seçebilir (uzun süreli ikamet niyetli iseniz değerlendirin).

Kapsamlı gelir vergisi kademeli oranları (2026 tahmini — her yıl ayarlanabilir)

| Vergi matrahı | Oran | |---|---| | ~₩14 milyon | %6 | | ~₩50 milyon | %15 | | ~₩88 milyon | %24 | | ~₩150 milyon | %35 | | ~₩300 milyon | %38 | | ~₩500 milyon | %40 | | ~₩1 milyar | %42 | | ₩1 milyar üstü | %45 |

• Buna ek olarak yerel gelir vergisi hesaplanan vergi tutarının %10'u eklenir (efektif en yüksek oran %49,5).
• Yabancı çalışanlar tek oranlı %19 (ek indirim olmaksızın) özel uygulamasını seçebilir — ülkeye girişten itibaren 20 yıl boyunca. Yüksek gelirlerde avantajlı olabileceği için her yıl karşılaştırmalı hesap önerilir.

Başlıca indirimler ve vergi indirimleri

• Çalışma geliri indirimi (근로소득공제): Maaş diliminde otomatik.
• Kişisel indirim (인적공제): Kendi · eş · bakmakla yükümlü kişi başına ₩1.500.000.
• Yıl sonu uzlaşma (연말정산): Ocak ayında şirket aracılığıyla toplu uzlaşma. Tıbbi giderler, eğitim giderleri, bağışlar, emeklilik tasarrufu, kredi kartı kullanımı vb. indirim olarak uygulanır.
• Çocuk vergi indirimi, aylık kira vergi indirimi, küçük işletme genç çalışan gelir vergisi muafiyeti gibi uygulamalar.

KDV ve diğer vergiler

• Genel tüketim malları ve hizmetlerde %10 KDV fiyata dahildir (fişte gösterilir).
• Edinim vergisi (취득세) (gayrimenkul alımında %1-12 kademeli), emlak vergisi (재산세) (her yıl), kapsamlı gayrimenkul vergisi (종합부동산세) (yüksek değerli gayrimenkul sahipleri), transfer geliri vergisi (양도소득세) (gayrimenkul satış kazancı).
• Veraset ve intikal vergisi %10-50 kademeli; göçmen kökenli sakinler kendi ülkesi ile veraset vergisi anlaşması olup olmadığını kontrol etmelidir.

Göçmen perspektifi

• Yabancı tescil numarası veya vatandaşlık kimlik numarası ile Ulusal Vergi Servisi (NTS — 국세청) Hometax üzerinden tüm beyan ve iadeler yapılabilir. İngilizce rehberlik kısmen sunulur.
• Yurt dışı geliri ve yurt dışı hesabınız (bakiyelerinin toplamı ₩500 milyonu aşarsa) için Yurt Dışı Mali Hesap Beyanı zorunluluğu vardır — bildirilmemesi yüksek tutarlı para cezasına yol açar.
• Sosyal güvenlik sözleşmesi ile vergi anlaşması birbirinden ayrı konulardır. Türkiye ile Kore arasında her ikisinin de uygulamasını ayrıntılı kontrol ederek çifte yükten kaçının.
• Kore vatandaşlığı alındığında kendi ülkenizin vatandaşlık temelli vergilendirmesi (ABD vb.) ayrı bir konudur — Türkiye'de uyrukluk değişikliği genellikle vergi mukimi statünüzü doğrudan değiştirmez, ancak Türkiye'deki gelir ve mal varlığı için yine bildirim ve vergi yükümlülüğü değerlendirilmelidir.

Dikkat edilmesi gerekenler

• Vergi oranları, indirimler ve özel uygulamalar her yıl yapılan vergi kanunu değişiklikleriyle değişir.
• Geliriniz karmaşık ya da yurt dışı varlığa sahipseniz mali müşavir veya uluslararası vergi uzmanı muhasebe firması desteği önerilir.

Resmi rehberler: Ulusal Vergi Servisi Hometax, Ulusal Vergi Servisi İngilizce, Strateji ve Maliye Bakanlığı Vergi Anlaşmaları