Impuestos en Estados Unidos (válido en 2026; sujeto a cambios)

El sistema fiscal estadounidense tiene una particularidad decisiva: los ciudadanos y los residentes permanentes deben declarar y tributar por su renta mundial vivan donde vivan (citizenship-based taxation). Aunque resida en Corea y no gane un dólar en EE. UU., debe presentar la declaración cada año. Solo Estados Unidos y Eritrea aplican este modelo.

Visión general

| Tipo de impuesto | Quién lo cobra | Formulario | | --- | --- | --- | | Impuesto federal sobre la renta | IRS | Form 1040 | | Impuesto estatal sobre la renta | Cada estado (9 no lo aplican) | Específico del estado | | Impuesto local | Algunas ciudades (NYC, Filadelfia, etc.) | Específico de la ciudad | | Impuestos sobre nómina (FICA) | Federal | Retenido automáticamente (Social Security 6,2 % + Medicare 1,45 %) | | Impuesto sobre las ventas (Sales Tax) | Estado/ciudad | Aplicado en la compra | | Impuesto sobre la propiedad (Property Tax) | Ciudad/condado | Recibo anual |

Calendario de declaración (válido en 2026; sujeto a cambios)

• 15 de abril: cierre federal y de la mayoría de los estados.
• Prórroga automática de 6 meses con el Form 4868, pero el pago debe efectuarse antes del 15 de abril para evitar recargos.
• Los residentes en el extranjero tienen plazo automático hasta el 15 de junio, ampliable hasta el 15 de octubre.

Tipos impositivos (federal, soltero, válidos en 2026; sujetos a cambios)

| Tramo de renta imponible | Tipo marginal | | --- | --- | | Hasta $11.600 | 10 % | | Hasta $47.150 | 12 % | | Hasta $100.525 | 22 % | | Hasta $191.950 | 24 % | | Hasta $243.725 | 32 % | | Hasta $609.350 | 35 % | | Por encima | 37 % |

(Los tramos se ajustan cada año por inflación; la declaración conjunta casi duplica los umbrales.)

Deducción estándar frente a la detallada

• Standard Deduction: alrededor de $15.000 (soltero) y $30.000 (declaración conjunta) en 2026.
• A la mayoría de los inmigrantes coreanos les conviene la deducción estándar.
• La deducción detallada interesa cuando se acumulan intereses hipotecarios, impuestos estatales y de propiedad (con tope SALT de $10.000) y donativos.

Obligaciones globales para ciudadanos y residentes permanentes

Form 1040: declaración de la renta mundial

• Hay que reportar también los ingresos en Corea u otros países.
• Los impuestos pagados en Corea se descuentan con el Foreign Tax Credit (FTC, Form 1116), evitando la doble imposición.
• Como alternativa, la Foreign Earned Income Exclusion (FEIE, Form 2555) permite excluir hasta unos $130.000 de ingresos por trabajo en el extranjero (cumpliendo ciertos requisitos de residencia).

FBAR (Form 114) — cuentas financieras en el extranjero

• Si la suma de saldos en cuentas extranjeras supera los $10.000 en cualquier momento del año, hay que declararlo.
• Se presenta por separado a FinCEN (15 de abril; prórroga automática al 15 de octubre).
• Las multas son muy elevadas: $10.000 o más por incumplimiento no doloso, $100.000 o el 50 % del saldo si es doloso.
• Incluye cuentas bancarias, de valores y de pensiones en Corea.

FATCA (Form 8938)

• Reporta activos financieros extranjeros si superan ciertos umbrales, junto con el 1040.
• Soltero residente en EE. UU.: a partir de $50.000 al final del año o $75.000 en algún momento.
• Residencia en el extranjero: aproximadamente cuatro veces más.

Trampas habituales

• Acciones coreanas y fondos extranjeros (PFIC): si tiene fondos coreanos se aplica la normativa PFIC, con tipos muy desfavorables y un formulario complejo cada año (Form 8621). Suele recomendarse migrar a ETFs estadounidenses.
• Ganancias por venta de inmueble en Corea: deben declararse en EE. UU.; el impuesto pagado en Corea se descuenta con el FTC.
• Cuentas coreanas de ahorro previo de vivienda y planes de pensiones individuales: deben reportarse en FBAR/8938. Su tratamiento fiscal exige revisar el convenio Corea-EE. UU.
• Impuesto de salida (expatriation tax): al renunciar a la ciudadanía o a la residencia permanente de larga duración con un patrimonio elevado, puede tributarse por las plusvalías latentes (Form 8854).
• Hijo nacido en EE. UU. y criado en Corea: como ciudadano estadounidense, tendrá obligaciones fiscales toda su vida. A partir de los 18 años deberá presentar él mismo la declaración. Acumular años sin declarar es un problema serio.

Impuestos estatales

• Estados sin impuesto sobre la renta: Texas, Florida, Washington, Nevada, Wyoming, Alaska, Dakota del Sur, Tennessee y New Hampshire (con la salvedad de intereses y dividendos).
• California, Nueva York y Oregón cobran tipos más altos (CA llega a alrededor del 13 %).
• Algunas ciudades cobran impuestos locales: NYC alrededor del 3,8 %, Filadelfia cerca del 3,75 %.

Aspectos clave del convenio fiscal Corea-EE. UU.

• Reglas de desempate de residencia (tie-breaker).
• Exenciones temporales para estudiantes, profesores e investigadores.
• Las pensiones de seguridad social tributan en el país de residencia.
• Los impuestos pagados en Corea se descuentan con el FTC en EE. UU.

Para casos complejos se recomienda mucho consultar con un CPA o un Enrolled Agent (EA) que conozca la fiscalidad de ambos países.

Enlaces útiles

• irs.gov — Página oficial del IRS
• irs.gov/forms-pubs/about-form-1040
• fincen.gov — Presentación del FBAR
• irs.gov/businesses/international-taxpayers — Fiscalidad internacional