Einkommensteuer in Luxemburg (impôt sur le revenu)

Die Einkommensteuer wird landesweit von der Verwaltung der direkten Steuern (Administration des contributions directes, ACD) erhoben. Sie sind steuerlich ansässig, wenn Ihr steuerlicher Wohnsitz oder gewöhnlicher Aufenthalt in Luxemburg liegt; Ansässige werden mit ihrem weltweiten Einkommen besteuert. Nicht Ansässige werden nur mit ihren Einkünften aus luxemburgischen Quellen besteuert und können sich unter bestimmten Voraussetzungen wie Ansässige behandeln lassen. Die Staatsangehörigkeit spielt keine Rolle. Bei Arbeitnehmern behält der Arbeitgeber die Steuer vom Lohn ein, entsprechend der Steuerklasse auf der von der ACD ausgestellten Steuerkarte (fiche de retenue d'impôt).

Steuersätze und Steuerklassen

Der seit dem Steuerjahr 2025 angewandte progressive Tarif gilt auch 2026 noch (Steuerklasse 1):

• 0 % bis 13.230 € zu versteuerndes Einkommen;
• dann in kleinen Schritten steigend von 8 % bis 38 % zwischen 13.230 € und 54.090 €;
• 39 % ab 54.090 €, 40 % ab 117.450 €, 41 % ab 176.160 € und 42 % über 234.870 €.

Ihre Steuerklasse bestimmt, wie der Tarif angewandt wird:

• Klasse 1: Alleinstehende, die nicht in Klasse 1a oder 2 fallen.
• Klasse 1a: Verwitwete, Personen, die die Steuerermäßigung für ein Kind erhalten, und Personen, die zu Jahresbeginn 64 Jahre oder älter sind.
• Klasse 2: gemeinsam veranlagte Ehepaare und eingetragene Partner sowie, für drei Jahre, kürzlich verwitwete, geschiedene oder getrennt lebende Personen.

Zusätzlich zur Steuer wird ein Zuschlag für den Beschäftigungsfonds (Fonds pour l'emploi) erhoben: 7 % der Steuer oder 9 % oberhalb eines bereinigten zu versteuernden Einkommens von 150.000 € (Klassen 1 und 1a) bzw. 300.000 € (Klasse 2).

Steuergutschriften

• Steuergutschrift für Arbeitnehmer (crédit d'impôt salarié, CIS), ab 2026: 600 € im Jahr bei einem Bruttolohn zwischen 11.266 € und 40.000 €. Darunter und darüber ist sie niedriger, ab 80.000 € entfällt sie.
• CO2-Steuergutschrift für Arbeitnehmer: 216 € im Jahr bis zu 40.000 € Bruttolohn, danach gekürzt. Beide Gutschriften werden über Ihre Lohnabrechnung ausgezahlt.
• Verträge zur privaten Altersvorsorge sind ab 2026 bis zu 4.500 € im Jahr absetzbar.

Steuererklärung

• Viele Arbeitnehmer werden nur über den Lohnsteuerabzug besteuert. In bestimmten Fällen müssen Sie eine Erklärung (Formular 100) abgeben, und Sie können eine abgeben, um Abzüge geltend zu machen und zu viel einbehaltene Steuer zurückzubekommen, entweder mit einer vollständigen Erklärung oder mit einem Jahresausgleich (Formular 163 R).
• Die Frist ist der 31. Dezember des Folgejahres: Für das Steuerjahr 2025 können Erklärungen vom 7. April bis zum 31. Dezember 2026 abgegeben werden. Nutzen Sie MyGuichet.lu oder schicken Sie das Formular per Post.
• Eine verspätete Abgabe kann zu einem Zuschlag, Verzugszinsen oder einer Geldbuße führen, und das Finanzamt kann Ihre Steuer schätzen.

Häufige Fehler von Neuankömmlingen

• Ausländische Einkünfte, die nach einem Doppelbesteuerungsabkommen steuerfrei sind, zählen bei der Berechnung Ihres Steuersatzes trotzdem mit (der „Progressionsvorbehalt“, wie in den Beispielen auf guichet.lu gezeigt).
• Prüfen Sie Ihre Steuerklasse nach einer Heirat, einer eingetragenen Partnerschaft, einer Geburt oder einer Scheidung. Eine falsche Klasse bedeutet das ganze Jahr über einen falschen Steuerabzug.
• Steuern werden nicht automatisch erstattet: Um Steuer zurückzubekommen, die für Ihre persönliche Situation zu viel einbehalten wurde, müssen Sie eine Erklärung oder einen Jahresausgleich einreichen.
• Gemeinsam veranlagte Ehepaare und Partner geben eine gemeinsame Erklärung für ihr gesamtes Einkommen ab.

Offizielle Hinweise: ACD: Steuertarif, ACD: Zuschlag für den Beschäftigungsfonds, ACD: Steuergutschrift für Arbeitnehmer 2026, Guichet.lu: Einkommensteuererklärung