النظام الضريبي في المملكة المتحدة

تتمحور الضرائب البريطانية حول: ضريبة الدخل (Income Tax) واشتراكات التأمين الوطني (National Insurance, NI) وضريبة القيمة المضافة (VAT) وضريبة أرباح رأس المال (Capital Gains Tax, CGT) وضريبة الميراث (Inheritance Tax, IHT) وCouncil Tax (ضريبة المجلس المحلي). من أبرز فروقها عن أنظمة كثيرة: بدء السنة المالية في 6 أبريل، وأن NI مقتطع منفصل عن ضريبة الدخل، بطابع تأمين اجتماعي.

ضريبة الدخل (Income Tax)

• الإعفاء الشخصي (Personal Allowance): لا يخضع للضريبة دخل حتى عتبة معينة. يبدأ هذا الإعفاء في التقلص لمن يتجاوز دخله السنوي £100,000.
• الشرائح: في إنجلترا وويلز وأيرلندا الشمالية ثلاث شرائح: المعدل الأساسي (basic 20%) ← المعدل الأعلى (higher 40%) ← المعدل الإضافي (additional 45%). أما اسكتلندا فلديها 5 إلى 6 شرائح تصاعدية مستقلة بمعدلات مختلفة.
• الادخار والأرباح الموزعة: تُعفى أو تُعامَل بمعدلات تفضيلية ضمن سقوف معينة (تُحدَّث سنوياً).

التأمين الوطني (National Insurance, NI)

• Class 1: مساهمة الموظف ومساهمة صاحب العمل، تُحسَب بنسب على الدخل ضمن نطاقات محددة.
• Class 2 / Class 4: للعاملين لحسابهم الخاص (self-employed). Class 2 ذو مبلغ ثابت (أو اعتمادات تلقائية)، وClass 4 يُحتسب نسبةً من الأرباح.
• اشتراكات NI هي أساس استحقاق State Pension و JSA الإسهامي و ESA الإسهامي و Maternity Allowance.

الاقتطاع من المنبع (PAYE) مقابل الإقرار الذاتي (Self Assessment)

• PAYE (Pay As You Earn): يُقتطع شهرياً من راتب أغلب الموظفين ضريبةُ الدخل واشتراكات NI تلقائياً، وغالباً ما يكون المبلغ صحيحاً دون حاجة إلى إقرار.
• Self Assessment: ملزم لأصحاب العمل الحر، أصحاب الدخل من الإيجار، أصحاب الدخل المرتفع (£100k+ مثلاً)، ومن لديهم دخل أجنبي. يُقدَّم إلكترونياً قبل 31 يناير من كل عام، أو 31 أكتوبر إذا كان ورقياً.
• التعريف الضريبي: إلى جانب رقم التأمين الوطني (NINo) يحتاج مقدم Self Assessment إلى UTR (Unique Taxpayer Reference).

المقيم/غير المقيم — اختبار الإقامة القانونية (Statutory Residence Test, SRT)

تُحدِّد المملكة المتحدة الإقامة الضريبية وفق اختبار قانوني (SRT) لا يعتمد على قاعدة 183 يوماً وحدها بل يجمع:

• Automatic overseas test (اعتبار غير مقيم تلقائياً): إقامة 16 إلى 46 يوماً أو أقل، وتاريخ إقامة سابق وغيره.
• Automatic UK test (اعتبار مقيم تلقائياً): الإقامة 183 يوماً فأكثر، أو السكن الرئيسي (home) في المملكة المتحدة، أو العمل بدوام كامل في المملكة المتحدة.
• Sufficient ties test: إن لم ينطبق أيٌّ مما سبق، يُحسَب وضع الأسرة والسكن والعمل وقاعدة 90 يوماً وعدد الروابط مع عدد أيام البقاء.

تُعَدُّ استشارة محاسب ضريبي عمليةً ضرورية في الحالات الحدية.

نقاط مهمة للمقيمين القادمين من خارج المملكة المتحدة

• اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي بين كوريا والمملكة المتحدة: تنظم تحديد الإقامة وتقسيم حق الضريبة وفق نوع الدخل، وتتيح خصم ما دفعته من ضرائب أجنبية. غير أن تحديد الإقامة الضريبية يأتي أولاً، فإذا أصبحت مقيماً ضريبياً في المملكة المتحدة وفق SRT أصبح دخلك العالمي خاضعاً مبدئياً للضريبة البريطانية.
• قد يتعين إدراج دخل العقارات والودائع والمعاشات في كوريا ضمن الإقرار الضريبي البريطاني، ويُمكن خصم الضريبة الكورية المدفوعة عبر الائتمان الضريبي الأجنبي.
• نظام non-domiciled: مرت قواعده بتعديل وإلغاء جزئي في 2024–2025، فلا تعتمد على المعلومات القديمة وتحقق من القواعد الحالية.
• VAT: يلتقي بها المستهلك العادي ضمن الأسعار (المعدل القياسي 20%).
• Council Tax: ضريبة محلية تُفرض حسب درجة تقييم العقار والمجلس المحلي. تتوفر تخفيضات لطلاب يعيشون منفردين وللأسر ذات فرد واحد.

هذه المعلومات للاسترشاد فقط (اعتباراً من 2026؛ قابل للتغيير)، وتُحدَّث المعدلات والإعفاءات والعتبات في أبريل من كل عام مع بدء السنة المالية. للحالات الفردية يُنصح بالاستعانة بمستشار ضريبي مؤهل.

روابط رسمية: GOV.UK Income Tax، HMRC Self Assessment