الضرائب في كوريا

أكثر الضرائب التي تُلامس الأجنبيَّ المقيم العامل في كوريا مباشرةً هي ضريبة الدخل الشامل (종합소득세) وأقساط التأمين الاجتماعي وضريبة القيمة المضافة (VAT 10%) اليومية. وقَّعت كوريا اتفاقيات ضرائب مع نحو 90 دولة من بينها الولايات المتحدة والاتحاد الأوروبي واليابان لتفادي الازدواج الضريبي.

المقيم ضريبياً مقابل غير المقيم

• المقيم ضريبياً: من له عنوان في كوريا أو موطن إقامة 183 يوماً فأكثر. يخضع لضريبة كورية على دخله العالمي.
• غير المقيم: يخضع للضريبة الكورية على الدخل من المصدر الكوري فقط.
• يمكن لحامل الجنسية الكورية المقيم خارج كوريا لمدة طويلة دون عنوان أو موطن أن يُعتبَر غير مقيم.
• يحقّ للأجنبي المقيم اختيار التضريب فقط على ما يحوِّله من دخل أجنبي خلال 5 سنوات من الدخول، وهو خيار يستحق الدراسة لمن ينوي الإقامة الطويلة.

الجدول التصاعدي لضريبة الدخل الشامل (تقدير 2026 — قابل للتعديل سنوياً)

| الوعاء الضريبي | النسبة | |---|---| | حتى 14,000,000₩ | 6% | | حتى 50,000,000₩ | 15% | | حتى 88,000,000₩ | 24% | | حتى 150,000,000₩ | 35% | | حتى 300,000,000₩ | 38% | | حتى 500,000,000₩ | 40% | | حتى 1,000,000,000₩ | 42% | | فوق 1,000,000,000₩ | 45% |

• تُضاف ضريبة الدخل المحلية بنسبة 10% من الضريبة المحتسَبة (فعلي أعلى نسبة 49.5%).
• يستطيع العامل الأجنبي اختيار النسبة الموحَّدة 19% (دون أي خصومات) خلال 20 سنة من الدخول، وقد تكون أنفع لذوي الدخل العالي، فيُنصح بالمقارنة سنوياً.

أبرز الخصومات والإعفاءات

• خصم دخل العمل: تلقائي بحسب شريحة الراتب.
• خصم شخصي: 1,500,000₩ للنفس وللزوج ولكل من يَعُوله.
• التسوية السنوية (연말정산): تجريها الشركة دفعةً واحدة في يناير. تشمل خصومات النفقات الطبية والتعليمية والتبرعات وادخار التقاعد ومدفوعات بطاقة الائتمان...
• خصم ضريبة الأبناء، خصم ضريبة 월세 (الإيجار الشهري)، تخفيف ضريبة الدخل لشباب الموظفين في الشركات الصغيرة...

ضريبة القيمة المضافة وغيرها

• VAT 10% على السلع والخدمات الاستهلاكية (مشمولة في السعر، تظهر في الفاتورة).
• 취득세 (ضريبة الاقتناء) عند شراء العقار 1%-12% تصاعدياً، 재산세 (ضريبة الملكية) سنوياً، 종합부동산세 (ضريبة العقار الشاملة) على مالكي العقار الباهظ، 양도소득세 (ضريبة أرباح البيع) عند بيع العقار.
• ضريبة الإرث والهبة تصاعدية 10%-50%، وعلى الأجنبي التحقق من اتفاقية الإرث مع بلد المنشأ.

منظور المقيمين الأجانب في كوريا

• جميع الإقرارات والاسترداد ممكنة عبر هوم تاكس (홈택스) التابع لهيئة الضرائب (NTS)، باستخدام رقم تسجيل الأجنبي أو رقم التسجيل المدني. الدليل بالإنجليزية متاح جزئياً.
• يُلزَم بـالإبلاغ عن الحسابات المالية الأجنبية صاحب الحسابات في الخارج التي يتجاوز إجمالي رصيدها 500,000,000₩ — والإهمال يستوجب غرامات ضخمة.
• اتفاقية الضمان الاجتماعي و اتفاقية الضرائب أمران منفصلان، ويجب التحقق من كليهما مع بلد المنشأ لتفادي الازدواج في الالتزام.
• تخضع جنسيات معيَّنة (مثل الأمريكية) لضريبة قائمة على الجنسية حتى بعد الجنسية الكورية، وبعض المتجنِّسين السابقين قد يخضع لـضريبة الخروج (exit tax) في بلدهم الأصلي.

نقاط يجب الانتباه إليها

• النِّسب والخصومات والقواعد الخاصة تتغيَّر سنوياً مع تعديلات قانون الضريبة.
• إن كان دخلك معقَّداً أو لديك أصول خارجية، استعن بـمحاسب ضرائب أو مكتب محاسبة دولي.

روابط رسمية: 홈택스 الهيئة الوطنية للضرائب، NTS بالإنجليزية، اتفاقيات ضرائب وزارة المالية والاقتصاد