Thuế thu nhập ở Áo

Áo đánh thuế thu nhập theo thuế suất lũy tiến. Với người làm công, người sử dụng lao động khấu trừ thuế tiền lương (Lohnsteuer) trên mỗi phiếu lương, vì vậy nhiều người không bao giờ cần nộp tờ khai thuế. Người tự doanh nộp thuế thu nhập (Einkommensteuer) sau khi nộp tờ khai. Các vấn đề thuế do Finanzamt Österreich xử lý qua cổng trực tuyến FinanzOnline. Từ năm 2023, các bậc thuế (trừ bậc cao nhất) được điều chỉnh hằng năm theo lạm phát.

Ai phải nộp thuế ở Áo

• Bạn chịu thuế toàn phần (unbeschränkt steuerpflichtig) nếu có nhà ở (Wohnsitz) hoặc nơi ở thường xuyên tại Áo. Sau 6 tháng ở Áo, bạn chịu thuế trong mọi trường hợp, tính hồi tố từ khi bắt đầu lưu trú. Quốc tịch không quan trọng.
• Chịu thuế toàn phần nghĩa là thu nhập toàn cầu của bạn bị đánh thuế ở Áo. Các hiệp định tránh đánh thuế hai lần quyết định nước nào được đánh thuế khoản thu nhập nào.
• Người lao động nước ngoài có giấy phép lao động hoặc hợp đồng lao động ít nhất 6 tháng được coi là chịu thuế toàn phần ngay từ ngày đầu tiên.

Thuế suất năm 2026

| Thu nhập chịu thuế hằng năm | Thuế suất áp dụng cho phần đó | |---|---| | đến 13.539 € | 0% | | 13.539 € – 21.992 € | 20% | | 21.992 € – 36.458 € | 30% | | 36.458 € – 70.365 € | 40% | | 70.365 € – 104.859 € | 48% | | 104.859 € – 1.000.000 € | 50% | | trên 1.000.000 € | 55% (đến năm 2029) |

Các khoản khấu trừ thuế làm giảm trực tiếp số thuế phải nộp. Với gia đình, các khoản này gồm Familienbonus Plus (tối đa 2.000 € mỗi năm cho mỗi trẻ dưới 18 tuổi) và Kinderabsetzbetrag, được trả cùng trợ cấp gia đình (2026).

Nộp tờ khai thuế

• Quyết toán thuế cho người làm công (Arbeitnehmerveranlagung): tự nguyện đối với phần lớn người làm công. Việc này thường giúp bạn được hoàn thuế, ví dụ sau khi đổi việc hoặc khi bạn khai chi phí công việc, chi phí đặc biệt hoặc phụ cấp đi lại. Bạn có thể nộp trong vòng 5 năm sau năm tính thuế (với năm 2025, đến ngày 31 tháng 12 năm 2030).
• Quyết toán tự động: nếu dữ liệu phiếu lương cho thấy bạn được hoàn thuế và bạn không có thu nhập khác, cơ quan thuế có thể quyết toán cho bạn mà không cần tờ khai.
• Tờ khai bắt buộc (Pflichtveranlagung): bắt buộc, chẳng hạn, nếu tổng thu nhập của bạn trên 14.769 € (2026) và bạn làm hai công việc cùng lúc hoặc có thu nhập khác trên 730 €. Hạn chót là 30 tháng 4, hoặc 30 tháng 6 nếu nộp trực tuyến, của năm sau.

Đóng góp cho nhà thờ

Thành viên của các giáo hội và cộng đồng tôn giáo được công nhận đóng khoản đóng góp cho nhà thờ (Kirchenbeitrag) cho giáo hội của mình. Bạn có thể khấu trừ tối đa 600 € mỗi năm (từ năm 2024), và các giáo hội ở Áo báo khoản đóng góp trực tiếp cho cơ quan thuế.

Những sai lầm thường gặp của người mới đến

• Thu nhập từ nước ngoài (tiền cho thuê, lương hưu nước ngoài, đầu tư) phải được khai báo một khi bạn chịu thuế toàn phần. Hãy kiểm tra hiệp định với nước đó.
• Làm hai công việc cùng lúc khiến việc nộp tờ khai trở thành bắt buộc nếu tổng thu nhập của bạn vượt ngưỡng.
• Familienbonus Plus phải được yêu cầu. Nếu người sử dụng lao động chưa áp dụng, hãy yêu cầu trong tờ khai.
• Khi nộp trực tuyến, bạn không đính kèm chứng từ, nhưng hãy giữ lại phòng khi cơ quan thuế yêu cầu.

Hướng dẫn chính thức: BMF: thuế suất, BMF: nghĩa vụ thuế cá nhân, BMF: quyết toán thuế cho người làm công, FinanzOnline