에스토니아 세금 (Tulumaks ja sotsiaalmaks)

에스토니아는 세관·조세청(Maksu- ja Tolliamet, EMTA)이 운영하는 단일세율 소득세 제도입니다. 누진 구간이 없어 비과세 금액을 넘는 모든 근로소득에 같은 세율이 적용됩니다. 고용주가 매달 세금과 보험료를 원천징수하며, 연간 신고서는 온라인에 미리 채워져 있어 본인이 확인하면 됩니다.

소득세와 비과세 금액 (2026년)

• 세율: 임금, 사업소득, 연금, 수당 및 대부분의 기타 소득에 22%.
• 기본 공제(maksuvaba tulu): 월 €700, 연 €8,400. 2026년부터 모든 사람에게 같으며, 소득이 늘어도 더 이상 줄어들지 않습니다.
• 연금 수급 연령: 월 €776(연 €9,312).
• 공제는 매달 한 곳(예를 들어 주된 고용주)에서만 적용해야 합니다. 지급처마다 공제를 적용할지 알려 주세요.

임금에 붙는 사회세와 기타 보험료 (2026년)

• 사회세(sotsiaalmaks): 33%, 고용주가 총급여에 더해 냅니다. 국가연금과 의료보험의 재원입니다. 월 최저 과세 기준은 €886입니다(사회세 최소 월 €292.38).
• 실업보험료: 근로자 1.6%, 고용주 0.8%.
• 적립식 연금(2층): 근로자 2%, 선택하면 4%나 6%.
• 최저임금: 2026년 4월 1일부터 전일제 기준 월 €946.

세법상 거주자와 연간 신고

집이 에스토니아에 있거나 12개월 중 183일 이상 머물면 에스토니아 세법상 거주자입니다. 거주자는 전 세계 소득에 대해 세금을 내고, 비거주자는 에스토니아 소득에 대해서만 냅니다. 외국에서 낸 세금은 법과 조세조약에 따라 공제될 수 있습니다.

전년도 연간 신고서(tuludeklaratsioon)는 2월 15일에 전자세무 서비스(e-maksuamet)에서 열리며, 4월 30일까지 제출해야 합니다. EMTA가 보유한 자료로 미리 채워 둡니다. 추가로 낼 세금은 10월 1일까지 납부합니다. 예를 들어 인정된 교육기관에서 본인과 26세 미만 가족이 받은 교육비, 한도 안의 3층 연금 납입액을 공제할 수 있습니다.

기타 세금

• 부가가치세(käibemaks): 표준세율 24%, 경감세율 13%와 9%(2026년).
• 토지세(maamaks): 토지 소유자는 지방세인 토지세를 냅니다. 주거용 토지는 의회가 토지 과세가액의 연 0.1–1.0% 범위에서 세율을 정합니다. 세액이 €100 이하이면 3월 31일까지 전액을 내고, €100를 넘으면 3월 31일까지 절반 이상(최소 €100)을, 나머지는 10월 1일까지 냅니다.
• 법인은 배당 등으로 이익을 분배할 때만 법인소득세를 냅니다.

새로 온 사람이 흔히 겪는 실수

• €700 공제를 두 지급처에서 동시에 적용하면 연간 신고 때 세금을 더 내게 됩니다.
• 외국 소득은 외국에서 과세되었더라도 신고해야 합니다.
• 아파트 임대 소득은 신고해야 하며, 소유자는 신고서에서 임대 소득이 있었는지 확인합니다.
• 미리 채워진 신고서를 확인하세요. 정확성에 대한 책임은 본인에게 있습니다.

공식 안내: EMTA: 세율, EMTA: 소득세와 사회세, 소득세법, 토지세법