Impuestos (Tax) — Residencia fiscal según la ATO, Medicare Levy y HECS-HELP
La administración tributaria australiana corresponde a una sola entidad federal, la Australian Taxation Office (ATO), que actúa como ventanilla única. Las dos diferencias principales con Corea son que el ejercicio fiscal va del 1 de julio al 30 de junio (en Corea coincide con el año natural) y que cualquier persona presenta personalmente su declaración (individual tax return) entre julio y octubre a través de myGov + ATO.
Determinación de la residencia fiscal (Residency for tax purposes)
A efectos tributarios, la condición de "resident for tax purposes" se decide con criterios propios de la ATO, al margen del visado. Por regla general se es residente fiscal si concurre alguno de los supuestos siguientes:
- Resides test (test general de residencia): si la persona tiene voluntad de permanencia y centro vital en Australia.
- Test de los 183 días: si permanece 183 días o más en un mismo ejercicio fiscal y mantiene un domicilio habitual en Australia.
- Test del domicilio: si tiene domicilio en Australia y su lugar permanente de residencia (permanent place of abode) está allí.
El residente tributa por su renta mundial, aunque el convenio fiscal entre Corea y Australia evita la doble imposición. El no residente tributa solo por la renta de fuente australiana, pero sin tramo exento, así que paga desde el primer dólar.
Tipos impositivos (ejercicio 2025-26, en AUD)
- 0 - 18.200 AUD: 0 %
- 18.201 - 45.000 AUD: 16 %
- 45.001 - 135.000 AUD: 30 %
- 135.001 - 190.000 AUD: 37 %
- Más de 190.000 AUD: 45 %
(Tramos vigentes tras la rebaja "Stage 3" en julio de 2024; consulte siempre los importes oficiales en la web de la ATO.)
Medicare Levy y Surcharge
- Medicare Levy: se aplica un 2 % uniforme sobre la renta imponible, con exenciones o reducciones para rentas bajas. Es la fuente equivalente a la cuota del seguro coreano de salud.
- Medicare Levy Surcharge (MLS): si la renta supera un umbral (alrededor de 93.000 AUD anuales para una persona soltera en 2026) y no se dispone de hospital cover privado, se añade un recargo del 1,0 % al 1,5 %. Es un mecanismo para incentivar la contratación del seguro privado (PHI).
HECS-HELP — Préstamos universitarios
Los estudiantes de las universidades australianas pueden aplazar la matrícula en forma de préstamo y devolverla automáticamente cuando su renta supera un umbral.
- Umbral inicial de devolución: alrededor de 54.000 AUD anuales en 2025-26.
- Tipo de devolución: del 1 % al 10 % según el tramo de renta, retenido automáticamente por la ATO mediante la PAYG withholding.
- Intereses: no devenga intereses comerciales, sino solo indexación (la menor entre el IPC y el crecimiento salarial), por lo que en la práctica equivale casi a un préstamo sin intereses.
- Los residentes permanentes no pueden, en general, abrir nuevos préstamos HECS-HELP (es un programa para ciudadanos), pero la deuda contraída tras adquirir la ciudadanía se mantiene incluso si se vive fuera de Australia, donde a partir de cierto nivel de renta hay que declarar y devolver.
Aspectos prácticos
- El TFN (Tax File Number) es el primer trámite tras llegar al país: sin él, las nóminas se gravan al 47 % como retención provisional.
- Recibos, donativos y gastos de teletrabajo pueden deducirse aplicando la deducción estándar de la ATO (por ejemplo, una cuantía por hora de teletrabajo) o la deducción real, eligiendo lo que más convenga.
- Cada año entre julio y octubre, la declaración se presenta en myGov mediante myTax o con un asesor fiscal registrado (registered tax agent).