Steuern in den USA (Stand 2026)

Das US-Steuersystem unterscheidet sich von praktisch allen anderen in einem Punkt: Staatsbürger und Green-Card-Inhaber sind unabhängig vom Wohnort weltweit steuerpflichtig (citizenship-based taxation). Auch wer in Korea lebt und in den USA keinen Cent verdient, muss jährlich eine US-Steuererklärung abgeben. Außer den USA praktiziert nur Eritrea dieses Modell.

Das große Bild

| Steuerart | Erhebende Stelle | Erklärung | | --- | --- | --- | | Bundes-Einkommensteuer (Federal Income Tax) | IRS | Form 1040 | | Landes-Einkommensteuer (State Income Tax) | je Bundesstaat (neun erheben keine) | landesspezifische Vordrucke | | Kommunale Einkommensteuer | wenige Städte (z. B. NYC, Philadelphia) | städtische Vordrucke | | Lohnabgabe (FICA) | Bund | automatisch vom Lohn (Social Security 6,2 % + Medicare 1,45 %) | | Verkaufssteuer (Sales Tax) | Staat und Stadt | beim Kauf automatisch erhoben | | Grundsteuer (Property Tax) | Stadt und County | jährlicher Bescheid |

Termine (Stand 2026)

• 15. April: Frist für Bundes- und die meisten Landeserklärungen.
• Eine Verlängerung um sechs Monate ist möglich (Form 4868) — die Zahlung muss aber bis zum 15. April erfolgen, um Säumniszuschläge zu vermeiden.
• Im Ausland Lebende haben automatisch bis zum 15. Juni Zeit, mit Verlängerung bis zum 15. Oktober.

Bundes-Tarif 2026 (Einzelveranlagung; jährliche Anpassungen)

| Steuerpflichtiges Einkommen | Grenzsteuersatz | | --- | --- | | bis 11.600 US-Dollar | 10 % | | bis 47.150 US-Dollar | 12 % | | bis 100.525 US-Dollar | 22 % | | bis 191.950 US-Dollar | 24 % | | bis 243.725 US-Dollar | 32 % | | bis 609.350 US-Dollar | 35 % | | darüber | 37 % |

(Die Stufen werden jährlich an die Inflation angepasst; bei gemeinsamer Veranlagung gelten praktisch verdoppelte Schwellenwerte.)

Standard- vs. Einzelabzug

• Standardabzug: rund 15.000 US-Dollar einzeln, rund 30.000 US-Dollar bei gemeinsamer Veranlagung (2026).
• Für die meisten Zugewanderten reicht der Standardabzug.
• Einzelabzug lohnt sich bei hohen Hypothekenzinsen, bei Landes- und Grundsteuern (SALT-Deckelung 10.000 US-Dollar) oder größeren Spenden.

Globale Erklärungspflichten für Staatsbürger und Green-Card-Inhaber

Form 1040: Welteinkommen melden

• Auch koreanische und sonstige ausländische Einkünfte werden erklärt.
• In Korea bereits gezahlte Steuern werden über den Foreign Tax Credit (FTC, Form 1116) angerechnet — Doppelbesteuerung wird so vermieden.
• Alternativ: Auslandsverdienstausschluss (FEIE, Form 2555) bis rund 130.000 US-Dollar im Jahr (Voraussetzungen wie Aufenthaltsstatus erfüllt).

FBAR (Form 114) — Meldung ausländischer Konten

• Pflicht, sobald die Summe aller ausländischen Kontensalden zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr 10.000 US-Dollar überschritten hat.
• Separate Meldung an FinCEN (15. April, automatisch verlängert bis zum 15. Oktober).
• Hohe Strafen bei Verstößen: ab 10.000 US-Dollar bei Fahrlässigkeit, ab 100.000 US-Dollar oder 50 % des Saldos bei Vorsatz.
• Erfasst sind koreanische Bank-, Wertpapier- und Vorsorgekonten.

FATCA (Form 8938)

• Meldung ausländischer Finanzanlagen oberhalb bestimmter Schwellen mit der 1040.
• Im Inland Wohnende, Einzelveranlagung: Jahresende über 50.000 US-Dollar oder im Jahresverlauf über 75.000 US-Dollar.
• Im Ausland Wohnende: rund vierfache Schwellen.

Häufige Fallstricke für Familien mit Korea-Bezug

• Koreanische Aktien und Auslandsfonds (PFIC): koreanische Fonds fallen unter PFIC-Regeln — sehr ungünstige Besteuerung und jährlich aufwendige Form 8621. Möglichst auf US-ETFs umstellen.
• Verkauf koreanischer Immobilien: meldepflichtig in den USA. In Korea gezahlte Veräußerungsgewinnsteuern lassen sich über den FTC anrechnen.
• Koreanisches Wohnungsbausparen und private Renten: meist FBAR- und 8938-pflichtig. Steuerfreiheit muss mithilfe des Doppelbesteuerungsabkommens geprüft werden.
• Expatriation Tax: bei Aufgabe der Staatsbürgerschaft oder einer langjährigen Green Card können nicht realisierte Gewinne besteuert werden (Form 8854).
• In den USA geborenes Kind, das in Korea lebt: das Kind ist US-Staatsbürger und damit lebenslang erklärungspflichtig. Ab 18 macht es die Erklärung selbst — versäumte Jahre summieren sich schnell zu großen Problemen.

Steuern auf Bundesstaatsebene

• Ohne Landeseinkommensteuer: Texas, Florida, Washington, Nevada, Wyoming, Alaska, South Dakota, Tennessee, New Hampshire (außer Zinsen/Dividenden).
• Hohe Sätze in Kalifornien, New York, Oregon (CA Spitzensatz rund 13 %).
• Hinzu kommen kommunale Einkommensteuern, etwa rund 3,8 % in NYC oder 3,75 % in Philadelphia.

Kernpunkte des Doppelbesteuerungsabkommens USA-Korea

• Tie-Breaker-Regeln zur Wohnsitzbestimmung.
• Befristete Steuerbefreiungen für Studierende, Lehrende und Forschende.
• Sozialversicherungsrenten werden im Wohnsitzstaat besteuert.
• In Korea gezahlte Steuern werden in den USA über den FTC angerechnet.

Bei komplexen Konstellationen empfiehlt sich dringend ein CPA oder Enrolled Agent mit Erfahrung im US-koreanischen Steuerrecht.

Externe Links

• irs.gov — IRS offiziell
• irs.gov/forms-pubs/about-form-1040
• fincen.gov — FBAR-Meldung
• irs.gov/businesses/international-taxpayers — Internationales Steuerrecht