Einkommensteuer in Dänemark

Der dänische Wohlfahrtsstaat wird überwiegend aus Steuern finanziert, und das Steuersystem läuft größtenteils automatisch. Die dänische Steuerbehörde (Skattestyrelsen, skat.dk) erhält Ihre Lohn-, Renten- und Bankdaten direkt von Arbeitgebern, Banken und anderen Stellen. Die meisten Menschen geben nie eine vollständige Steuererklärung ab: Sie halten jedes Jahr ihr Einkommensbudget aktuell und prüfen nach Jahresende ein vorausgefülltes Ergebnis.

Steuerlicher Wohnsitz

Sie sind unbeschränkt steuerpflichtig, wenn Sie in Dänemark wohnen oder sich hier 6 Monate am Stück aufhalten (kurze Urlaube im Ausland unterbrechen den Zeitraum nicht). Dann zahlen Sie dänische Steuern auf Ihr weltweites Einkommen. Andernfalls sind Sie möglicherweise beschränkt steuerpflichtig. Alle, die in Dänemark arbeiten, zahlen den Arbeitsmarktbeitrag. Beantragen Sie vor Arbeitsbeginn auf skat.dk eine Steuerkarte und eine persönliche Steuernummer.

Steuersätze und Freibeträge (2026)

• Arbeitsmarktbeitrag (AM-bidrag): 8 % des Bruttolohns, wird zuerst abgezogen.
• Steuer der unteren Stufe (bundskat): 12,01 %.
• Mittelstufensteuer (mellemskat): zusätzlich 7,5 % auf persönliches Einkommen über 641.200 DKK. Diese Stufe gibt es neu ab 2026.
• Spitzensteuer (topskat): zusätzlich 7,5 % über 777.900 DKK.
• Zusätzliche Spitzensteuer (toptopskat): zusätzlich 5 % über 2.592.700 DKK.
• Kommunalsteuer (kommuneskat): von jeder Kommune festgelegt und auf Ihr steuerpflichtiges Einkommen erhoben. Ihr Satz steht in Ihrer vorläufigen Einkommensveranlagung.
• Kirchensteuer (kirkeskat): wird von Mitgliedern der dänischen Volkskirche (folkekirken) zusammen mit den übrigen Steuern gezahlt. Wenn Sie aus der Kirche austreten, entfällt sie.
• Persönlicher Freibetrag (personfradrag): 54.100 DKK für Erwachsene. Auf diesen Betrag zahlen Sie weder Steuer der unteren Stufe noch Kommunalsteuer.
• Beschäftigungsfreibetrag (beskæftigelsesfradrag): 12,75 % des Arbeitseinkommens, höchstens 63.300 DKK.
• Andere Abzüge, zum Beispiel für Arbeitswege über 12 km pro Strecke, mindern Ihre Steuer um etwa ein Drittel des abgezogenen Betrags.

Erklärung und Zahlung

• Vorläufige Einkommensveranlagung (forskudsopgørelse): Ihr Einkommens- und Steuerbudget für das kommende Jahr, jedes Jahr im November im E-Steuer-Portal (TastSelv) veröffentlicht. Ihr Arbeitgeber behält danach die Steuer ein, aktualisieren Sie sie also, wenn sich Ihr Einkommen ändert.
• Steuerbescheid (årsopgørelse): Ihr endgültiges Steuerergebnis für das vergangene Jahr, verfügbar im März. Prüfen Sie ihn und ergänzen Sie fehlende Angaben, etwa bestimmte Abzüge. 2026 wurde die Frist für Änderungen vom 1. Mai auf den 20. Mai verlängert.
• Wenn Sie ausländische Einkünfte, ein Einzelunternehmen oder bestimmte andere Einkünfte haben, müssen Sie bis zum 1. Juli eine Steuererklärung abgeben.
• Zu viel gezahlte Steuer wird auf Ihr NemKonto erstattet. Haben Sie zu wenig gezahlt, können Sie die Restschuld vor dem 1. Juli mit einem Zinszuschlag (5,7 % im Jahr 2026) begleichen.

Häufige Fallstricke für Neuankömmlinge

• Ausländische Einkünfte und ausländisches Vermögen werden nicht automatisch gemeldet. Sie müssen sie selbst angeben.
• Ohne korrekte vorläufige Einkommensveranlagung wird zu wenig oder zu viel Steuer einbehalten. Prüfen Sie sie, sobald Sie Ihre Steuerkarte erhalten.
• Wenn in Ihrer vorläufigen Einkommensveranlagung Kirchensteuer steht, Sie aber nicht Mitglied der dänischen Volkskirche sind, wenden Sie sich zur Korrektur an Skattestyrelsen.
• Im ersten Jahr wird Ihr Einkommen zur Berechnung des Steuersatzes auf ein ganzes Jahr hochgerechnet und dann auf den Teil des Jahres reduziert, in dem Sie hier gewohnt haben.

Offizielle Informationen: Skattestyrelsen: Steuersätze, Skattestyrelsen: Steuerpflicht, Skattestyrelsen: Steuerbescheid, lifeindenmark.dk: das dänische Steuersystem