Steuern — ATO-Wohnsitzprüfung, Medicare Levy und HECS-HELP
Die australische Steuerverwaltung läuft zentral über die Bundesbehörde ATO (Australian Taxation Office). Die wichtigsten Unterschiede zu Korea: Das Steuerjahr beginnt am 1. Juli und endet am 30. Juni des Folgejahres (Korea: 1. Januar bis 31. Dezember), und alle Steuerpflichtigen reichen ihre individuelle Steuererklärung (individual tax return) zwischen Juli und Oktober selbst über myGov und das ATO-Konto ein.
Wohnsitzprüfung (Residency for tax purposes)
Der steuerliche „resident for tax purposes" wird unabhängig vom Visum nach den Kriterien des ATO bestimmt. In der Regel gilt als steuerlich Wohnhafter, wer eines der folgenden Tests erfüllt:
- Resides test: tatsächlicher Lebensmittelpunkt und Bleibewille in Australien.
- 183-Tage-Test: Aufenthalt von mindestens 183 Tagen im Steuerjahr und gewöhnlicher Aufenthalt (usual abode) in Australien.
- Domicile test: Domizil in Australien und ständiger Wohnsitz (permanent place of abode) in Australien.
Steuerlich Wohnhafte werden mit ihrem weltweiten Einkommen besteuert; das Doppelbesteuerungsabkommen Korea–Australien verhindert die doppelte Besteuerung in der Regel. Nichtansässige werden ausschließlich auf australische Quelleneinkünfte besteuert, allerdings ohne Grundfreibetrag — bereits der erste Dollar wird besteuert.
Steuersätze (Geschäftsjahr 2025-26, Richtwerte in AUD)
- 0 bis 18.200 AUD: 0 %
- 18.201 bis 45.000 AUD: 16 %
- 45.001 bis 135.000 AUD: 30 %
- 135.001 bis 190.000 AUD: 37 %
- über 190.000 AUD: 45 %
(Aktuelle Tarife nach der „Stage 3"-Reform vom Juli 2024; konkrete Werte sind beim ATO zu prüfen.)
Medicare Levy und Surcharge
- Medicare Levy: pauschal 2 % des zu versteuernden Einkommens; Geringverdiener sind befreit oder zahlen reduziert. Diese Abgabe bildet die Finanzierung der Gesundheitsversorgung — vergleichbar mit dem Krankenversicherungsbeitrag in Korea.
- Medicare Levy Surcharge (MLS): Wer ein bestimmtes Einkommen überschreitet (Stand 2026 für Alleinstehende rund 93.000 EUR) und keine private hospital cover besitzt, zahlt zusätzlich 1,0 bis 1,5 %. Die Regelung soll den Abschluss einer privaten Krankenversicherung (PHI) fördern.
HECS-HELP — Studienkredit
Australische Studierende können ihre Studiengebühren stunden lassen und beginnen erst mit der Tilgung, sobald das Einkommen eine bestimmte Schwelle überschreitet — automatisch über die Steuerverwaltung.
- Tilgungsbeginn: ab einem Einkommen von rund 54.000 EUR (Stand 2025-26).
- Tilgungssatz: je nach Einkommensstufe 1 % bis 10 %, automatisch über die PAYG-Quellensteuer einbehalten.
- Zinsen: keine kommerziellen Zinsen, sondern Indexierung am geringeren Wert aus CPI und Lohnentwicklung — faktisch nahezu zinsfrei.
- Daueraufenthaltsberechtigte können den HECS-HELP-Kredit in der Regel nicht neu nutzen (Vorbehalt für Staatsbürger), übernehmen jedoch nach der Einbürgerung bestehende Schulden mit. Auch bei Wohnsitz im Ausland bleibt eine Anzeige- und Tilgungspflicht bestehen, sofern das Einkommen die Schwelle übersteigt.
Praktische Hinweise
- Die Tax File Number (TFN) sollte nach der Einreise als Erstes beantragt werden — ohne TFN wird der Lohn mit einem temporären Steuersatz von 47 % einbehalten.
- Belege, Spenden und Kosten für das Homeoffice können entweder über die ATO-Pauschale (z. B. Stundenpauschale für das Homeoffice) oder als tatsächliche Werbungskosten geltend gemacht werden — der jeweils günstigere Weg ist wählbar.
- Die Erklärung wird zwischen Juli und Oktober jedes Jahres über myGov mit myTax selbst eingereicht oder durch einen registrierten tax agent erstellt.