نظام التقاعد الهولندي (3-pijler model)

يُذكر نظام التقاعد الهولندي في تقارير منظمة OECD مثالاً على البنية الثلاثية (3-pijler). الطبقة الأولى هي AOW وهو التقاعد العام الذي يستفيد منه كل المقيمين، والطبقة الثانية هي bedrijfspensioen (تقاعد المهنة) الذي يلتحق به معظم العاملين إلزامياً، والطبقة الثالثة هي المعاش الخاص (مثل lijfrente أو منتجات الادخار التأميني). والهدف التصميمي العام أن يبلغ مجموع الطبقات نحو 70~80% من آخر دخل سابق للتقاعد.

الطبقة الأولى: AOW (التقاعد العام)

• AOW (Algemene Ouderdomswet) هو المعاش الأساسي الذي تصرفه SVB (بنك التأمين الاجتماعي).
• سن التقاعد (AOW-leeftijd) يُرفع تدريجياً، وهو 67 سنة اعتباراً من 2024، وقد يستمر في الارتفاع وفق متوسط العمر المتوقّع.
• النظام قائم على الإقامة (residence-based)، فلا تُحسب قيمة AOW على أساس فترات الاشتراك بل على فترات الإقامة في هولندا بين 15 سنة وسن التقاعد. الإقامة 50 سنة تساوي القسط الكامل (100%) بمعدّل تراكم نحو 2% لكل سنة.
• في 2024، يبلغ القسط الكامل للأعزب نحو €1,460 شهرياً، وللمتزوّج نحو €990 شهرياً للفرد، ويُعدَّل سنوياً.

الطبقة الثانية: Bedrijfspensioen (تقاعد المهنة)

• يُلتحق به إلزامياً وفق الاتفاقيات الجماعية القطاعية (CAO)، وتبلغ نسبة المشاركة نحو 90% من العاملين.
• يموَّل بمساهمة مشتركة بين صاحب العمل والموظف، وتديره صناديق تقاعد (pensioenfonds) أبرزها ABP وPFZW وPMT.
• يُلزم قانون التقاعد الجديد Wet toekomst pensioenen (Wtp) الصادر في 2023 جميع صناديق المهنة بالانتقال بحلول 2027 من نموذج الاستحقاق المحدّد (DB) إلى نموذج أقرب إلى المساهمة المحدّدة (DC)، فتُدار الأرصدة كحسابات شخصية أكثر تأثّراً بأداء السوق.

الطبقة الثالثة: المعاش الخاص (Lijfrente والادخار الفردي)

• يستخدمه أصحاب العمل الحر ومن يرغب في زيادة ادخاره. ويُتاح خصمه ضريبياً ضمن box1 في حدود سنوية (jaarruimte) محدّدة، وفيه فائدة ضريبية واضحة.

نقاط مهمة للمقيمين القادمين من خارج هولندا

• AOW يقوم على فترات الإقامة لا فترات الاشتراك، فمن أقام مدّة قصيرة ثم رجع لا يحصل غالباً على القسط الكامل. ومع ذلك، تتيح اتفاقية بين هولندا وبلد المنشأ في الضمان الاجتماعي عادةً جمع فترات اشتراك التقاعد في بلد المنشأ لاستيفاء الحد الأدنى المطلوب (يلزم التحقق من SVB ومن مؤسّسة التقاعد في بلد المنشأ).
• بالنسبة للمستفيدين من 30% ruling (قاعدة 30%) لا يتأثّر AOW بانخفاض الدخل الخاضع للضريبة، لكن قواعد احتساب اشتراك تقاعد المهنة قد تختلف بين الشركات والصناديق، فيُستحسن التحقق منها عند بدء العمل.
• استرداد الاشتراكات بالكامل عند المغادرة غير ممكن من حيث المبدأ، ويُحوَّل المعاش عادةً عند بلوغ سن التقاعد إلى بلد الإقامة.

روابط رسمية: SVB: AOW، Pensioenfederatie، government.nl: Pensions