ضريبة الدخل (daň z příjmů fyzických osob)

ضريبة الدخل الشخصي ضريبة وطنية تديرها الإدارة المالية (Finanční správa) بموجب القانون رقم 586/1992 Coll. ولها معدل أساسي وشريحة أعلى واحدة، وخصومات ضريبية (slevy na dani) ثابتة تُطرح من الضريبة نفسها. يقتطع أصحاب العمل دفعات مقدّمة شهرية من الأجور، ولذلك لا يقدّم كثير من الموظفين إقراراً ضريبياً أبداً.

الإقامة الضريبية

تكون مقيماً ضريبياً في التشيك إذا كان مسكنك في جمهورية التشيك أو كنت تقيم فيها عادةً؛ وقد تقرر اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي خلاف ذلك. يخضع المقيمون للضريبة على دخلهم العالمي، وغير المقيمين على الدخل من مصادر تشيكية فقط. ولا أهمية للجنسية، فالحصول على الجنسية لا يغيّر شيئاً هنا.

المعدلات والخصومات (2026)

• 15% على الوعاء الضريبي السنوي حتى 36 ضعف متوسط الأجر (CZK 1,762,812)، و23% على ما يزيد على ذلك.
• الدفعات المقدّمة الشهرية على الأجور: 15% حتى CZK 146,901 شهرياً، و23% على ما يزيد.
• الخصم الأساسي لكل دافع ضرائب: CZK 30,840 سنوياً، ومتاح أيضاً لغير المقيمين.
• خصم الزوج/الزوجة: CZK 24,840 سنوياً إذا كنت تعيش مع زوجك/زوجتك وطفل دون 3 سنوات، ولم يتجاوز دخل الزوج/الزوجة CZK 68,000 سنوياً.
• خصومات الأطفال (daňové zvýhodnění): CZK 15,204 للطفل الأول، وCZK 22,320 للطفل الثاني، وCZK 27,840 للطفل الثالث وكل طفل بعده؛ وتُدفع كمكافأة إذا زادت على ضريبتك.
• الخصومات من الوعاء الضريبي تشمل التبرعات لأغراض معتمدة (حتى 30% من الوعاء)، وفوائد القرض العقاري (حتى CZK 150,000 للمساكن المكتسبة منذ 2021)، والاشتراكات في منتجات التقاعد (حتى CZK 48,000؛ أرقام السنة الضريبية 2025).

تقديم الإقرار والدفع

• الموظفون يوقّعون إعلان دافع الضرائب (Prohlášení poplatníka) لدى صاحب عمل واحد للحصول على الخصومات الشهرية. وبعد انتهاء السنة، يمكن لصاحب العمل هذا إجراء التسوية السنوية (roční zúčtování) بدلاً من الإقرار الضريبي، إذا طلبت ذلك في الوقت المناسب واستوفيت الشروط.
• عموماً يجب أن تقدّم إقراراً ضريبياً (daňové přiznání) إذا تجاوز دخلك الخاضع للضريبة CZK 50,000 في السنة. ولا يلزمك ذلك إذا كان دخلك أجوراً فقط من أصحاب عمل وقّعت لديهم الإعلان؛ أما العاملون لحسابهم الخاص ومن لديهم دخل آخر خاضع للضريبة فيجب عليهم التقديم. بالنسبة للسنة الضريبية 2025 كان الموعد النهائي 1 أبريل 2026 ورقياً، و4 مايو 2026 إلكترونياً، و1 يوليو 2026 عن طريق مستشار ضريبي.
• ضريبة العقارات (daň z nemovitých věcí) مستحقة إذا كنت تملك أرضاً أو مبنى. يُقدَّم الإقرار عن السنة القادمة، عادةً بحلول 31 يناير، مثلاً بحلول 31 يناير 2026 لعقار اشتُري في 2025.

أخطاء شائعة لدى القادمين الجدد

• وقّع الإعلان الضريبي لدى صاحب عمل واحد فقط في الوقت نفسه؛ فالتوقيع لدى اثنين غير مسموح.
• لا يمكن لغير المقيمين المطالبة بخصومات غير الخصم الأساسي إلا إذا كانوا مقيمين في الاتحاد الأوروبي أو المنطقة الاقتصادية الأوروبية ويحققون معظم دخلهم في جمهورية التشيك.
• احتفظ بإثباتات الدخل الأجنبي والضرائب المدفوعة في الخارج: بصفتك مقيماً تصرّح بها، وتحدد اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي كيفية منح الإعفاء.

إرشادات رسمية: الإدارة المالية: معلومات عامة للأفراد، الإدارة المالية: الموظفون، الإدارة المالية: الأسئلة الشائعة 2026، الإدارة المالية: إقرار ضريبة العقارات