النظام الضريبي في كندا

أبرز ما يميّز الضريبة في كندا هو تطبيقها على مستويين متزامنين: الفيدرالي والمقاطعة (province). الشخص الواحد يدفع عن دخله نفسه ضريبة دخل فيدرالية وضريبة دخل المقاطعة، ويُقدِّم إقراراً واحداً مدمجاً (T1) — باستثناء المقيمين في كيبيك الذين يقدمون إقرارَين: الفيدرالي والإقرار الكيبيكي المنفصل TP-1. لذلك يختلف الدخل الصافي بين راتبين متماثلين بحسب مقاطعة الإقامة. هذا الازدواج بين الفيدرالي + المقاطعة أبرز ما يُربك القادمين من الخارج.

المقيم وغير المقيم

يُحدَّد المقيم لأغراض ضريبية (resident for tax purposes) لا بعدد الأيام وحده بل بـروابط الإقامة (residential ties) بصورة شاملة:

• factual resident — من له مسكن وأسرة وحياة معتادة في كندا. يخضع لضريبة الدخل العالمي.
• deemed resident — تُفترض إقامته الضريبية بمجرد قضاء عدد معين من الأيام (عادةً 183 يوماً).
• non-resident — يخضع للضريبة على الدخل المُولَّد داخل كندا فقط (إيجار، عمل، إلخ)، عادةً باقتطاع 25% من المنبع.
• deemed non-resident — من تُعتبر دولة أخرى موطنه الضريبي وفق اتفاقية تجنب الازدواج.

عند الإقامة المتزامنة بين كندا وبلد المنشأ، تُطبَّق قاعدة tie-breaker في اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي بين كندا وبلد المنشأ (مسكن دائم → مركز المصالح الحيوية → الإقامة الفعلية → الجنسية).

بنية ضريبة الدخل

• شرائح فيدرالية تصاعدية — 4 إلى 5 شرائح تصاعدية (مثلاً نحو 15% / 20.5% / 26% / 29% / 33%، تُعدَّل العتبات سنوياً).
• شرائح المقاطعة التصاعدية — جدول مختلف لكل مقاطعة. تُعدّ ألبرتا أبسط وأخفض نسبياً، فيما تُصنَّف كيبيك ونوفا سكوشيا وأونتاريو من الأعلى نسبياً.
• خصومات غير قابلة للاسترداد — Basic Personal Amount والمعالين والنفقات الطبية والتبرعات.
• خصومات قابلة للاسترداد — CWB واسترداد GST/HST وبعض خصومات المقاطعات.

ضريبة الاستهلاك: GST / HST / PST / QST

• GST (Goods and Services Tax) — 5% فيدرالية على معظم السلع والخدمات.
• HST (Harmonized Sales Tax) — تجمع بعض المقاطعات (أونتاريو ونيو برانزويك ونوفا سكوشيا ونيوفاوندلاند وPEI) بين الضريبتين الفيدرالية والمقاطعة في معدل واحد (نحو 13–15%).
• PST (Provincial Sales Tax) — تطبَّق منفصلة عن GST في BC وساسكاتشوان ومانيتوبا.
• كيبيك (QST) — 5% GST + نحو 9.975% QST، تديرها Revenu Québec بشكل منفصل.
• المواد الغذائية الأساسية معفاة في الغالب، أما الوجبات الجاهزة والمطاعم فمشمولة بالضريبة.

مواعيد التقديم وإجراءاته

• الموعد النهائي للأفراد: 30 أبريل للموظفين، و15 يونيو للعاملين لحسابهم الخاص (أو زوجهم) — على أن يُسدَّد المبلغ المستحق بحلول 30 أبريل.
• أدوات التقديم: برامج معتمدة لـNETFILE (مثل Wealthsimple Tax وTurboTax وUFile) أو My Account.
• الوثائق: تُصدر في فبراير ومارس النماذج T4 (دخل العمل) وT4A (دخل آخر) وT5 (الفوائد والأرباح) وT5008 (الاستثمار) وT2202 (الرسوم الدراسية).
• يقدم المقيمون في كيبيك الإقرار الفيدرالي T1 وإقرار كيبيك TP-1 معاً.

نقاط مهمة للمقيمين القادمين من خارج كندا

• سنة الدخول الأولى (مقيم لجزء من السنة) يُعدُّ صاحبها مقيماً ضريبياً منذ تاريخ الدخول، فلا تخضع دخوله السابقة للضريبة في كندا، لكن يُلزَم بإفصاح world income disclosure.
• عند تجاوز قيمة الأصول الأجنبية (عقارات، ودائع في بلد المنشأ، إلخ) سقف نحو CAD 100,000، يجب تقديم نموذج T1135 (Foreign Income Verification Statement). الإغفال يؤدي إلى غرامات كبيرة.
• معاشات وفوائد وأرباح المقيمين القادمة من بلد المنشأ تُدرَج في الإقرار الكندي مع تسوية الازدواج عبر الإعفاء الأجنبي (Foreign Tax Credit, FTC).
• تراكم حد TFSA يبدأ من سنة الإقامة لا قبلها؛ فترات عدم الإقامة لا تُضاف إلى الحد.

تختلف المعاملة الضريبية كثيراً من حالة إلى أخرى. يُستحسن الاستعانة بمحاسب ملمّ بقواعد اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي بين كندا وبلد المنشأ في سنة الدخول الأولى وسنة المغادرة وأي سنة فيها بيع عقاري.

روابط رسمية: CRA (Canada Revenue Agency)، Revenu Québec