Thuế tại Estonia (Tulumaks ja sotsiaalmaks)

Estonia áp dụng thuế thu nhập với một mức thuế suất cố định, do Cục Thuế và Hải quan (Maksu- ja Tolliamet, EMTA) quản lý. Không có bậc thuế: cùng một thuế suất áp dụng cho mọi thu nhập từ việc làm vượt mức miễn thuế. Người sử dụng lao động khấu trừ thuế và các khoản đóng góp hằng tháng, và tờ khai năm được điền sẵn trực tuyến để bạn kiểm tra.

Thuế thu nhập và mức miễn thuế (2026)

• Thuế suất: 22% trên tiền lương, thu nhập kinh doanh, lương hưu, trợ cấp và hầu hết các thu nhập khác.
• Mức miễn thuế cơ bản (maksuvaba tulu): 700 €/tháng, tức 8.400 €/năm. Từ năm 2026 mức này như nhau cho mọi người và không còn giảm dần khi thu nhập tăng.
• Ở tuổi nghỉ hưu: 776 €/tháng (9.312 €/năm).
• Mỗi tháng chỉ một bên chi trả (ví dụ người sử dụng lao động chính của bạn) nên áp dụng mức miễn thuế. Hãy báo cho từng bên chi trả biết có áp dụng hay không.

Thuế xã hội và các khoản đóng góp khác trên tiền lương (2026)

• Thuế xã hội (sotsiaalmaks): 33%, do người sử dụng lao động đóng thêm trên tổng lương. Khoản này tài trợ lương hưu nhà nước và bảo hiểm y tế. Mức cơ sở tối thiểu hằng tháng là 886 € (thuế xã hội ít nhất 292,38 €/tháng).
• Phí bảo hiểm thất nghiệp: 1,6% từ người lao động và 0,8% từ người sử dụng lao động.
• Lương hưu tích lũy (trụ cột II): 2% từ người lao động, hoặc 4% hay 6% nếu chọn.
• Lương tối thiểu: 946 €/tháng cho công việc toàn thời gian từ ngày 1 tháng 4 năm 2026.

Cư trú thuế và tờ khai năm

Bạn là người cư trú thuế tại Estonia nếu nhà của bạn ở Estonia hoặc bạn ở đây ít nhất 183 ngày trong bất kỳ 12 tháng nào. Người cư trú nộp thuế trên thu nhập toàn cầu; người không cư trú chỉ nộp trên thu nhập tại Estonia. Thuế đã nộp ở nước ngoài có thể được khấu trừ theo luật và các hiệp định thuế.

Tờ khai năm (tuludeklaratsioon) cho năm trước được mở trên dịch vụ e-Tax (e-maksuamet) vào ngày 15 tháng 2 và phải nộp trước ngày 30 tháng 4. EMTA điền sẵn tờ khai bằng dữ liệu mà cơ quan này có. Khoản thuế phải nộp thêm có hạn đến ngày 1 tháng 10. Bạn có thể khấu trừ, chẳng hạn, chi phí học tập cho bản thân và người thân dưới 26 tuổi tại các trường được công nhận, và khoản đóng góp vào trụ cột III trong giới hạn.

Các loại thuế khác

• Thuế giá trị gia tăng (käibemaks): thuế suất chuẩn 24%, với các mức giảm 13% và 9% (2026).
• Thuế đất (maamaks): chủ sở hữu nộp thuế địa phương đối với đất; với đất ở, hội đồng địa phương đặt mức 0,1–1,0% giá trị tính thuế của đất mỗi năm. Nếu số thuế không quá 100 €, phải nộp đủ trước ngày 31 tháng 3; nếu cao hơn, có thể nộp hai lần: ít nhất một nửa (và ít nhất 100 €) trước ngày 31 tháng 3, phần còn lại trước ngày 1 tháng 10.
• Doanh nghiệp chỉ nộp thuế thu nhập khi phân phối lợi nhuận, ví dụ dưới dạng cổ tức.

Những sai lầm thường gặp của người mới đến

• Dùng mức miễn thuế 700 € với hai bên chi trả cùng lúc sẽ dẫn đến phải nộp thêm thuế trong tờ khai năm.
• Thu nhập ở nước ngoài phải được kê khai ngay cả khi đã bị đánh thuế ở nước ngoài.
• Thu nhập cho thuê căn hộ phải được kê khai; chủ sở hữu xác nhận trong tờ khai việc có nhận khoản này hay không.
• Hãy kiểm tra tờ khai đã điền sẵn: bạn chịu trách nhiệm về tính chính xác của nó.

Hướng dẫn chính thức: EMTA: thuế suất, EMTA: thuế thu nhập và thuế xã hội, Luật Thuế Thu nhập, Luật Thuế Đất