ABD Vergisi (2026 itibariyle; değişebilir)

ABD vergileri diğer ülkelerden belirleyici biçimde farklıdır: vatandaşlar ve yeşil kart sahipleri nerede yaşarsa yaşasın dünya çapındaki gelirlerini ABD'ye beyan etmek ve vergilendirilmek zorundadır (citizenship-based taxation). Türkiye'de yaşasanız ve ABD'de tek dolar bile kazanmasanız da her yıl ABD vergi beyannamesi vermek zorundasınız. Bu sistemi yalnızca ABD ve Eritre uygular.

Büyük Resim

| Vergi türü | Tahsil eden | Beyan formu | | --- | --- | --- | | Federal gelir vergisi | IRS | Form 1040 | | Eyalet gelir vergisi | Eyalet bazlı (9 eyalette yok) | Eyalet formu | | Şehir/yerel gelir vergisi | Bazı şehirler (NYC, Philadelphia gibi) | Şehir formu | | Bordro vergisi (FICA) | Federal | Otomatik kesinti (Social Security %6,2 + Medicare %1,45) | | Satış vergisi | Eyalet/şehir | Alışverişte otomatik | | Emlak vergisi | Şehir/ilçe | Yıllık fatura |

Beyan Takvimi (2026 itibariyle; değişebilir)

• 15 Nisan: Federal ve çoğu eyaletin son tarihi.
• 6 ay otomatik uzatma talep edilebilir (Form 4868) — ancak ödemenin kendisi 15 Nisan'a kadar yapılmalıdır, yoksa gecikme cezası işler.
• Yurt dışında yaşayanlar için son tarih otomatik 15 Haziran, ek uzatma 15 Ekim.

Vergi Oranları (2026 federal, bekâr beyan; her yıl hafifçe değişir)

| Vergiye tabi gelir aralığı | Marjinal oran | | --- | --- | | 11.600 dolara kadar | %10 | | 47.150 dolara kadar | %12 | | 100.525 dolara kadar | %22 | | 191.950 dolara kadar | %24 | | 243.725 dolara kadar | %32 | | 609.350 dolara kadar | %35 | | Üstü | %37 |

(Aralıklar her yıl enflasyonla güncellenir. Evli ortak beyanda dilimler yaklaşık iki katıdır.)

Standart İndirim mi, Kalem Kalem mi?

• Standart indirim (Standard Deduction): Bekâr için yaklaşık 15.000 dolar, evli ortak için yaklaşık 30.000 dolar (2026 itibariyle).
• Çoğu Türk göçmen için standart indirim yeterlidir.
• Kalem kalem indirim (itemized) konut kredisi faizi, eyalet/emlak vergisi (SALT tavanı 10.000 dolar) ve bağışlar büyük olduğunda avantajlıdır.

Vatandaş ve Yeşil Kart Sahipleri için Küresel Beyan Yükümlülüğü

Form 1040: Dünya çapındaki gelir

• ABD dışı Türkiye veya başka ülke gelirleri de 1040'a girilir.
• Türkiye'de ödenen vergi Foreign Tax Credit (FTC, Form 1116) olarak mahsup edilir — çifte vergilendirmeyi önler.
• Alternatif olarak Foreign Earned Income Exclusion (FEIE, Form 2555): 2026 itibariyle yaklaşık 130.000 dolara kadar muafiyet (yurt dışı ikamet şartlarına bağlı).

FBAR (Form 114) — Yurt Dışı Finansal Hesap Bildirimi

• Yıl içinde yurt dışı hesap bakiye toplamı 10.000 doları geçtiyse beyan zorunludur.
• FinCEN'e ayrı verilir (15 Nisan, otomatik 15 Ekim uzatma).
• İhlal cezaları çok yüksektir: kasıtsız 10.000+ dolar; kasıtlı durumda 100.000 dolar veya hesap bakiyesinin %50'si.
• Türkiye banka, aracı kurum, BES ve emeklilik hesaplarının tamamı kapsamdadır.

FATCA (Form 8938)

• Yurt dışı finansal varlıklar belirli eşiği aşarsa 1040 ile birlikte beyan edilir.
• ABD ikametinde bekâr: yıl sonu 50.000 dolar veya yıl içi 75.000 dolar üstü.
• Yurt dışı ikametinde eşik yaklaşık 4 katıdır.

Türk Göçmenlerin Sıkça Düştüğü Tuzaklar

• Türkiye hisseleri ve yurt dışı fonları (PFIC): Türkiye yatırım fonu sahiplerine PFIC kuralları uygulanır — çok dezavantajlı oranlar ve her yıl karmaşık form (Form 8621). Mümkünse ABD ETF'lerine geçiş önerilir.
• Türkiye gayrimenkul satış kazancı: ABD'ye beyan zorunluluğu vardır. Türkiye'de ödenen değer artış vergisi FTC ile mahsup edilir.
• Türkiye BES, IKS, kira gelirleri: FBAR ve 8938 kapsamındadır. Vergi muafiyeti için Türkiye-ABD anlaşması incelenmelidir.
• Çıkış vergisi (expatriation tax): Vatandaşlık veya uzun süreli yeşil kart bırakıldığında yüksek varlığa sahip olanlar gerçekleşmemiş kazançlar üzerinden vergilendirilebilir (Form 8854).
• ABD doğumlu çocuk → Türkiye'de yaşıyor: Çocuk ABD vatandaşı olduğu için ömür boyu vergi beyanı yükümlülüğü vardır. 18 yaş sonrası kişi kendisi beyan eder. Yıllarca beyan etmeme büyük sorun yaratır.

Eyalet Vergileri

• Gelir vergisi olmayan eyaletler: Texas, Florida, Washington, Nevada, Wyoming, Alaska, South Dakota, Tennessee, New Hampshire (faiz/temettü hariç).
• California, New York ve Oregon yüksek vergili eyaletlerdir (CA en yüksek yaklaşık %13).
• Bazı şehirlerde ek vergi vardır: NYC yaklaşık %3,8, Philadelphia yaklaşık %3,75.

Türkiye-ABD Vergi Anlaşmasının Özeti

• İkamet kriterlerinin belirlenmesi (tie-breaker).
• Öğrenci, profesör ve araştırmacılar için belirli süre muafiyet hükümleri.
• Sosyal güvenlik gelirinin ikamet ülkesinde vergilendirilmesi ilkesi.
• Türkiye'de ödenen vergiler ABD'de FTC olarak mahsup edilir.

Karmaşık durumlarda hem Türkiye hem ABD vergisini bilen bir CPA (yeminli mali müşavir) veya EA (Enrolled Agent) ile çalışmanız güçlü bir biçimde önerilir.

Dış Bağlantılar

• irs.gov — IRS resmi sitesi
• irs.gov/forms-pubs/about-form-1040
• fincen.gov — FBAR beyanı
• irs.gov/businesses/international-taxpayers — Uluslararası vergi