İsviçre'de vergiler

İsviçre geliri üç düzeyde vergilendirir: Federal Devlet (doğrudan federal vergi), kanton ve belediye. Her kantonun kendi vergi kanunu, oranları ve indirimleri vardır; bu yüzden aynı maaş yerden yere çok farklı vergilendirilir. Kantonlar ve belediyeler servet vergisi de alır; Federal Devlet almaz. Tanınmış kiliselerin üyeleri genellikle kilise vergisi öder. Sosyal sigorta katkıları (AHV, ALV ve emeklilik sandığı) vergiden ayrıdır ve maaşınızdan kesilir.

Kim, nasıl öder

• Vergi mukimliği: İsviçre'de yaşıyorsanız veya burada çalışarak en az 30 gün (çalışmadan 90 gün) kalıyorsanız İsviçre'de tam mükellefsiniz.
• Kaynakta kesilen vergi (Quellensteuer): C izni olmayan ve bir İsviçre vatandaşı ya da C izni sahibiyle evli olmayan yabancı çalışanların vergisi işveren tarafından maaşlarından kesilir. Zürih'te brüt geliriniz yılda en az CHF 120.000 ise ya da en az CHF 3.000 başka geliriniz veya en az CHF 80.000 servetiniz varsa, bunun yerine tam vergi beyannamesiyle tarhiyat yaptırmanız gerekir; ikinci durumda bunu izleyen yılın mart ayı sonuna kadar talep etmelisiniz. Bu sınırların altında da aynı tarihe kadar tam tarhiyat için başvurabilirsiniz. Bir kez bu şekilde tarhiyat yaptırdığınızda, kaynakta kesilen vergiye tabi olduğunuz sürece bu sistemde kalırsınız.
• Vergi beyannamesi (Steuererklärung): C izni sahipleri ve İsviçre vatandaşları her yıl tüm gelir ve varlıklarını bildiren bir beyanname verir. Zürih'te beyanname, izleyen yılın 31 Mart tarihine kadar verilmelidir; ek süreye ihtiyacınız varsa bu tarihten önce belediyenizin vergi dairesinden isteyin.

Oranlar (2026)

• Federal vergi: artan oranlıdır; sabit %11,5 orana yalnızca çok yüksek gelirlerde ulaşılır. CHF 100.000 vergiye tabi gelirde federal vergi, bekâr biri için CHF 2.684,35, evli çift veya tek ebeveyn için CHF 1.816'dır ve çocuk başına CHF 263 düşülür (2026 tarifesi; tarifeler ve indirimler enflasyona göre güncellenir).
• Kanton ve belediye vergisi: kanton kanunla bir temel vergi ("basit vergi") belirler; kanton ve belediye bunun bir katını (Steuerfuss) uygular. 2026'da Zürih Kantonu %95, Zürih şehri %119 uygular; şehirdeki Roma Katolik ve Protestan kiliseleri ise her biri %10 alır. Zürih'in diğer belediyeleri kendi oranlarını belirler.
• Faiz üzerindeki kaynak kesintisi: bankalar faiz ve temettülerden %35 keser. Bu geliri beyannamenizde bildirirseniz %35 size iade edilir veya mahsup edilir.
• KDV (MWST): standart oran %8,1 (2026).

Yeni gelenlerin sık düştüğü hatalar

• Kaynakta kesilen vergide mart sonu süresini kaçırırsanız, o yıl için tam tarhiyat imkânını kaybedersiniz.
• Belediye katsayıları farklıdır; bu yüzden kanton içinde taşınmak bile vergi yükünüzü belirgin şekilde değiştirebilir.
• 3a sütunu ödemeleri vergiye tabi gelirinizi düşürür (emeklilik sandığınız varsa 2026'da CHF 7.258'e kadar). Beyannameniz için bankanızdan aldığınız belgeyi saklayın.
• Vergi borçlarınızı zamanında ödeyin: ödenmemiş borçlar icra siciline (Betreibungsregister) kayıt düşülmesine yol açar ve Zürih'te son 5 yıla ait ödenmemiş kayıtlar vatandaşlığa alınmayı engeller.

Resmi bilgiler: Federal Vergi İdaresi: federal vergi tarifeleri, ESTV/FTA: İsviçre'de geçerli vergiler 2026 (PDF), ESTV/FTA: vergi oranları ve katsayılar 2026 (PDF), Zürih Kantonu: vergi beyannamesi, Zürih Kantonu: yeni gelenler için finans ve vergiler