Avusturya'da Gelir Vergisi

Avusturya geliri artan oranlarla vergilendirir. Çalışanlar için işveren her maaş bordrosundan ücret vergisini (Lohnsteuer) keser, bu nedenle birçok kişinin hiç beyanname vermesi gerekmez. Serbest çalışanlar gelir vergisini (Einkommensteuer) beyanname verdikten sonra öder. Vergi işleri Finanzamt Österreich tarafından çevrim içi portal FinanzOnline üzerinden yürütülür. 2023'ten bu yana vergi dilimleri (en üst dilim hariç) her yıl enflasyona göre ayarlanmaktadır.

Avusturya'da kimler vergilendirilir

• Avusturya'da bir eviniz (Wohnsitz) veya mutat meskeniniz varsa tam vergi mükellefisiniz (unbeschränkt steuerpflichtig). Avusturya'da 6 ay kaldıktan sonra her durumda, kalışınızın başlangıcına geriye dönük olarak mükellef olursunuz. Vatandaşlık önemli değildir.
• Tam mükellefiyet, dünya çapındaki gelirinizin Avusturya'da vergilendirilmesi demektir. Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları hangi ülkenin hangi geliri vergilendirebileceğine karar verir.
• En az 6 aylık çalışma izni veya iş sözleşmesi olan yabancı çalışanlar ilk günlerinden itibaren tam mükellef sayılır.

2026 vergi oranları

| Yıllık vergiye tabi gelir | O dilime uygulanan oran | |---|---| | 13.539 €'ya kadar | %0 | | 13.539 € – 21.992 € | %20 | | 21.992 € – 36.458 € | %30 | | 36.458 € – 70.365 € | %40 | | 70.365 € – 104.859 € | %48 | | 104.859 € – 1.000.000 € | %50 | | 1.000.000 € üzeri | %55 (2029'a kadar) |

Vergi indirimleri doğrudan verginin kendisini azaltır. Aileler için bunlar arasında Familienbonus Plus (18 yaş altı çocuk başına yılda 2.000 €'ya kadar) ve aile yardımıyla birlikte ödenen Kinderabsetzbetrag bulunur (2026).

Beyanname vermek

• Çalışan vergi tarhı (Arbeitnehmerveranlagung): çalışanların çoğu için isteğe bağlıdır. Çoğu zaman bir iadeyle sonuçlanır; örneğin iş değişikliğinden sonra veya iş giderlerini, özel giderleri ya da işe gidiş geliş ödeneklerini talep ettiğinizde. Vergi yılından sonraki 5 yıl içinde verebilirsiniz (2025 için 31 Aralık 2030'a kadar).
• Otomatik tarh: bordro verileriniz bir iade gösteriyorsa ve başka geliriniz yoksa, vergi dairesi beyanname olmadan tarh yapabilir.
• Zorunlu beyanname (Pflichtveranlagung): örneğin toplam geliriniz 14.769 €'nun (2026) üzerindeyse ve aynı anda iki işiniz ya da 730 €'nun üzerinde başka geliriniz varsa gereklidir. Son tarih, takip eden yılın 30 Nisan'ı, çevrim içi verirseniz 30 Haziran'ıdır.

Kilise katkı payı

Tanınmış kiliselerin ve dinî toplulukların üyeleri kiliselerine bir kilise katkı payı (Kirchenbeitrag) öder. Yılda 600 €'ya kadar indirebilirsiniz (2024'ten bu yana) ve Avusturya kiliseleri ödemeleri doğrudan vergi dairesine bildirir.

Yeni gelenlerin sık yaptığı hatalar

• Tam mükellef olduğunuz andan itibaren yurt dışından gelen gelirler (kira, yabancı emekli aylığı, yatırımlar) beyan edilmelidir. O ülkeyle yapılan anlaşmayı kontrol edin.
• Aynı anda iki iş, toplam geliriniz sınırın üzerindeyse beyannameyi zorunlu kılar.
• Familienbonus Plus talep edilmelidir. İşvereniniz uygulamadıysa beyannamenizde talep edin.
• Çevrim içi beyanda belge eklemezsiniz, ancak vergi dairesi isterse diye saklayın.

Resmi rehber: BMF: vergi oranları, BMF: kişisel vergi mükellefiyeti, BMF: çalışan vergi tarhı, FinanzOnline