노르웨이의 소득세

국세청(Skatteetaten)은 국가, 도(fylke), 지방자치단체의 소득세를 하나의 시스템으로 징수합니다. 고용주는 원천징수 카드(skattekort)에 따라 매달 급여에서 세금을 공제합니다. 매년 봄에는 미리 채워진 세금 신고서(skattemelding)를 확인합니다. 노르웨이 소득세는 크게 세 부분으로 되어 있습니다. 일반소득에 대한 단일세율 세금, 총 개인소득에 대한 누진세, 그리고 국민보험료입니다.

세법상 거주자와 원천징수 카드

• 12개월 동안 183일을 넘게, 또는 36개월 동안 270일을 넘게 머물면 노르웨이의 세법상 거주자가 됩니다. 세법상 거주자는 노르웨이와 해외의 모든 소득과 재산에 대해 세금을 냅니다. 주민등록부에 등록된 것과 세법상 거주자인 것은 같지 않습니다.
• 일을 시작하기 전에 skattekort가 필요합니다. 새로 온 사람은 세법상 거주자가 된 첫해에 소득이 NOK 725,050(2026년) 이하라면 선택제인 PAYE 제도(Pay As You Earn, 원천분리과세)를 이용할 수 있습니다. PAYE는 단일세율 25%이며, 국민보험료가 면제되는 경우 17.4%입니다. PAYE에서는 공제를 받을 수 없습니다. 소득연도 후 3년째 되는 해의 12월 31일까지 PAYE에서 빠져나올 수 있습니다.

2026년 세율(매년 조정)

• 일반소득(alminnelig inntekt)에 대한 세금: 22%. 일반소득은 소득에서 공제액을 뺀 금액입니다. 22%는 국가(8.25%), 지방자치단체(11.35%), 도(2.40%)가 나눠 갖습니다. Finnmark와 Nord-Troms 일부 지역은 세율이 더 낮습니다.
• 누진세(trinnskatt), 총 개인소득 기준:
  • NOK 226,101–318,300 구간 1.7%(NOK 226,100까지는 누진세 없음)
  • NOK 318,301–725,050 구간 4.0%
  • NOK 725,051–980,100 구간 13.7%
  • NOK 980,101–1,467,200 구간 16.8%
  • NOK 1,467,200 초과 17.8%
• 국민보험료(trygdeavgift): 임금의 7.6%, 사업소득의 10.8%, 연금의 5.1%입니다. NOK 99,650 미만의 소득에는 부과되지 않습니다.
• 공제: 인적공제(personfradrag) NOK 114,540, 그리고 임금의 46%로 최대 NOK 95,700까지인 표준공제(minstefradrag)가 있습니다. 소득이 NOK 100,000 이하이면 면세 카드(frikort)를 받고 세금이 공제되지 않습니다.
• 재산세(formuesskatt): 1인 기준 NOK 1,900,000을 넘는 순재산에 1.0%, 2,150만 크로네(NOK 21.5 million)를 넘는 부분에는 1.1%입니다.

세금 신고서(skattemelding)

세금 신고서는 3월이나 4월에 옵니다. 고용주, 은행 등에서 받은 정보로 미리 채워져 있습니다. 내용을 확인하고 빠진 공제를 추가하세요. 수정·제출 마감은 4월 30일입니다. 아무것도 하지 않으면 Skatteetaten은 미리 채워진 내용대로 제출한 것으로 처리합니다. 4월 30일까지 30일 연장을 신청할 수 있고, 최근 3년간의 신고서를 수정할 수 있습니다.

새로 온 사람이 자주 겪는 문제

• PAYE에서는 공제가 없습니다. 통근비나 대출 이자가 있다면 일반 규정이 더 유리할 수 있습니다. Skatteetaten의 세금 계산기로 둘을 비교하세요.
• 세법상 거주자는 해외 대출을 포함해 해외 소득과 재산을 세금 신고서에 신고해야 합니다.
• 소득이 NOK 725,050(2026년)을 넘거나 세법상 거주자가 된 지 1년이 넘으면 PAYE가 끝납니다. 그 후에는 일반 규정에 따른 skattekort가 필요합니다.
• 노르웨이로 이주한 해에는 거주한 개월 수에 비례해 minstefradrag 한도가 줄어듭니다.

공식 안내: Skatteetaten: 세금 신고서, Skatteetaten: PAYE, Skatteetaten: 2026년 세율