라트비아 소득세 (iedzīvotāju ienākuma nodoklis, IIN)

개인 소득세는 국세청(Valsts ieņēmumu dienests, VID)이 걷는 국세입니다. 영구 거주지가 라트비아에 있거나, 과세 연도에 시작하거나 끝나는 12개월 중 183일 이상 라트비아에 머무르면 라트비아 세법상 거주자입니다. 거주자는 전 세계 소득에 대해, 비거주자는 라트비아에서 얻은 소득에 대해서만 과세됩니다. 대부분의 근로자는 매달 급여에서 세금이 원천징수되므로 신고할 필요가 없는 경우가 많습니다.

세율과 공제 (2026년)

• 누진세율: 연 소득 €105,300까지 25.5%, 초과분에는 33%를 적용합니다. 연 소득 €200,000 초과분에는 3%가 추가됩니다.
• 급여 소득세: 고용주가 매달 25.5%를 원천징수합니다. 33% 부분은 연간 신고에서 정산합니다.
• 자본 소득(배당, 이자, 양도 차익): 25.5%.
• 비과세 최저액: 모든 사람에게 고정 월 €550입니다(2026년, 2025년에는 €510, 2027년에는 €570으로 정해져 있습니다). 연금 수급자: 월 €1,000.
• 부양가족 공제: 자녀 등 부양가족 1명당 월 €250입니다(2026년).
• 사회보험료는 별도로 부과됩니다: 근로자 10.50%, 고용주 23.59%(2026년). 연 €105,300을 넘는 소득에 대해서는 연대세(solidarity tax)가 됩니다.

급여 소득세 장부와 연간 신고

• 급여 소득세 장부(algas nodokļa grāmatiņa): VID 온라인 시스템(EDS)의 전자 기록입니다. 주 고용주에게 제출하면 고용주가 비과세 최저액과 부양가족 공제를 적용합니다.
• 의무 연간 신고(gada ienākumu deklarācija): 예를 들어 사업 소득이나 임대 소득, 해외 소득(다른 EU 국가에서 이미 과세된 급여는 예외), 배당이나 양도 차익, 합계 €10,000를 넘는 비과세 소득, 또는 33% 추가 정산이 필요한 소득이 있었다면 3월 1일부터 6월 1일까지 전년도 소득을 신고합니다. 소득이 €105,300를 넘었다면 기간은 4월 1일부터 7월 1일까지입니다.
• 환급을 위한 자발적 신고: 공제 가능 비용에 대한 세금을 돌려받을 수 있습니다. 본인과 가족의 의료·치과 치료비와 교육비(라트비아어 강좌 포함), 자녀의 취미 교육비, 본인의 기부금입니다. 이를 합쳐 연 €600까지 인정됩니다. 민간 연금기금과 저축성 생명보험 납입액은 별도 한도가 있습니다: 과세 소득의 10%, 최대 €4,000. 최대 3년 전까지 신고할 수 있습니다.

지방세와 부가가치세

• 지자체는 부동산세(nekustamā īpašuma nodoklis)를 지적 평가액의 0.2–3% 범위에서 정하고 2월 15일까지 고지서를 보냅니다.
• 표준 부가가치세(VAT) 세율: 21%.

새로 온 사람이 흔히 겪는 실수

• 비과세 최저액과 공제는 급여 소득세 장부가 등록된 곳에서 적용됩니다. 특히 이직할 때 EDS에서 장부가 주 고용주에게 있는지 확인하세요.
• 집을 세놓는 것은 과세 대상이며(임대 소득의 10%) 근로자라도 신고해야 합니다.
• 거주자는 다른 EU 국가에서 이미 과세된 급여가 아닌 한 해외 소득을 연간 신고에 포함해야 합니다.
• 공제 가능 비용의 영수증과 전자 영수증을 보관하세요. 환급은 지급 증빙이 있어야만 가능합니다.

공식 안내: VID: 소득세율, VID: 의무 연간 신고, VID: 자발적 신고와 공제 가능 비용, VID: 부동산세, VID: 부가가치세율