덴마크의 소득세

덴마크의 복지 국가는 주로 세금으로 운영되며, 세금 제도 대부분은 자동으로 처리됩니다. 덴마크 국세청(Skattestyrelsen, skat.dk)은 고용주, 은행 등으로부터 급여, 연금, 은행 정보를 직접 받습니다. 대부분의 사람은 전체 세금 신고서를 제출하지 않습니다. 매년 소득 예산을 최신 상태로 유지하고, 한 해가 끝나면 미리 작성된 결과를 확인합니다.

세법상 거주

덴마크에 살거나 6개월 연속 머물면 전면 납세 의무가 생깁니다(짧은 해외 휴가는 기간을 끊지 않습니다). 그러면 전 세계 소득에 대해 덴마크 세금을 냅니다. 그렇지 않으면 제한 납세 의무가 적용될 수 있습니다. 덴마크에서 일하는 사람은 모두 노동시장 기여금을 냅니다. 일을 시작하기 전에 skat.dk에서 세금 카드와 개인 세금 번호를 신청하십시오.

세율과 공제(2026년)

• 노동시장 기여금(AM-bidrag): 총급여의 8%로, 가장 먼저 공제됩니다.
• 하위 구간 세금(bundskat): 12.01%.
• 중간 구간 세금(mellemskat): 개인 소득 DKK 641,200 초과분에 7.5% 추가. 2026년에 새로 생긴 구간입니다.
• 상위 구간 세금(topskat): DKK 777,900 초과분에 7.5% 추가.
• 최상위 추가 세금(toptopskat): DKK 2,592,700 초과분에 5% 추가.
• 지방세(kommuneskat): 각 지자체가 정하며 과세 소득에 부과됩니다. 본인의 세율은 예비 소득 산정서에 표시됩니다.
• 교회세(kirkeskat): 덴마크 국교회(folkekirken) 교인이 다른 세금과 함께 냅니다. 교회를 탈퇴하면 더 이상 내지 않습니다.
• 인적 공제(personfradrag): 성인 DKK 54,100. 이 금액에는 하위 구간 세금과 지방세를 내지 않습니다.
• 근로 공제(beskæftigelsesfradrag): 근로소득의 12.75%, 최대 DKK 63,300.
• 그 밖의 공제, 예를 들어 편도 12 km를 넘는 출퇴근 공제는 공제액의 약 3분의 1만큼 세금을 줄여 줍니다.

신고와 납부

• 예비 소득 산정서(forskudsopgørelse): 다음 해의 소득과 세금 예산으로, 매년 11월 전자 세무 시스템(TastSelv)에 게시됩니다. 고용주는 이를 바탕으로 세금을 원천징수하므로, 소득이 바뀔 때마다 수정하십시오.
• 세금 정산서(årsopgørelse): 지난해의 최종 세금 결과로, 3월에 나옵니다. 확인하고 일부 공제 같은 빠진 항목을 추가하십시오. 2026년에는 수정 기한이 5월 1일에서 5월 20일로 연장되었습니다.
• 해외 소득, 개인 사업 또는 특정한 다른 소득이 있으면 7월 1일까지 세금 신고서를 제출해야 합니다.
• 세금을 더 냈으면 NemKonto로 환급됩니다. 덜 냈으면 7월 1일 전에 이자(2026년 5.7%)를 더해 미납 세금을 낼 수 있습니다.

새로 온 사람이 흔히 겪는 실수

• 해외 소득과 해외 자산은 자동으로 보고되지 않습니다. 직접 신고해야 합니다.
• 예비 소득 산정서가 정확하지 않으면 세금이 너무 적게 또는 너무 많이 원천징수됩니다. 세금 카드를 받자마자 확인하십시오.
• 덴마크 국교회 교인이 아닌데 예비 소득 산정서에 교회세가 있으면 Skattestyrelsen에 연락해 정정하십시오.
• 첫해에는 세율을 계산하기 위해 소득을 1년 전체 금액으로 환산한 뒤, 실제로 덴마크에 산 기간만큼으로 줄입니다.

공식 안내: Skattestyrelsen: 세율, Skattestyrelsen: 납세 의무, Skattestyrelsen: 세금 정산서, lifeindenmark.dk: 덴마크 세금 제도