소득세 (daň z příjmů fyzických osob)

개인 소득세는 법률 제586/1992호에 따라 재무행정청(Finanční správa) 이 관리하는 국세입니다. 기본 세율, 하나의 높은 세율 구간, 그리고 세액에서 직접 빼는 정액 세액공제(slevy na dani) 로 구성됩니다. 고용주가 매달 급여에서 선납 세금을 원천징수하므로, 많은 근로자는 세금 신고를 하지 않습니다.

세법상 거주자

체코에 주거지가 있거나 체코에 상시 체류하면 체코 세법상 거주자입니다. 다만 이중과세방지협정에 따라 달리 정해질 수 있습니다. 거주자는 전 세계 소득에 대해, 비거주자는 체코 원천 소득에 대해서만 과세됩니다. 국적은 상관없으므로, 시민이 되어도 이 부분은 달라지지 않습니다.

세율과 공제 (2026년)

• 연간 과세표준 중 평균임금의 36배(CZK 1,762,812) 까지는 15%, 그 초과분은 23% 입니다.
• 급여에 대한 월 선납 세금: 월 CZK 146,901까지 15%, 초과분 23%.
• 납세자 기본 공제: 연 CZK 30,840이며, 비거주자도 받을 수 있습니다.
• 배우자 공제: 배우자 및 3세 미만 자녀와 함께 살고 배우자의 소득이 연 CZK 68,000을 넘지 않으면 연 CZK 24,840입니다.
• 자녀 공제(daňové zvýhodnění): 첫째 자녀 CZK 15,204, 둘째 자녀 CZK 22,320, 셋째 및 그 이후 자녀 각 CZK 27,840이며, 세금보다 많으면 보너스로 지급됩니다.
• 과세표준 공제 항목에는 승인된 공익 목적 기부(과세표준의 최대 30%), 주택담보대출 이자(2021년 이후 취득한 주택은 최대 CZK 150,000), 노후 상품 납입금(최대 CZK 48,000)이 포함됩니다(2025 과세연도 기준 금액).

신고와 납부

• 근로자는 한 고용주에게 납세자 신고서(Prohlášení poplatníka) 에 서명하면 매달 공제를 받을 수 있습니다. 연도가 끝난 후 기한 내에 요청하고 요건을 충족하면, 그 고용주가 세금 신고 대신 연말정산(roční zúčtování) 을 해 줄 수 있습니다.
• 일반적으로 과세 소득이 연 CZK 50,000을 넘으면 세금 신고(daňové přiznání) 를 해야 합니다. 신고서에 서명한 고용주에게서 받은 급여만 있다면 신고하지 않아도 됩니다. 자영업자와 그 밖의 과세 소득이 있는 사람은 신고해야 합니다. 2025 과세연도의 신고 기한은 서면은 2026년 4월 1일, 전자 신고는 2026년 5월 4일, 세무사를 통한 신고는 2026년 7월 1일이었습니다.
• 토지나 건물을 소유하고 있으면 부동산세(daň z nemovitých věcí) 를 내야 합니다. 신고는 다음 해분에 대해 보통 1월 31일까지 합니다. 예를 들어 2025년에 산 부동산은 2026년 1월 31일까지 신고합니다.

새로 온 사람이 흔히 하는 실수

• 납세자 신고서는 한 번에 한 고용주에게만 서명하십시오. 두 곳에 서명하는 것은 허용되지 않습니다.
• 비거주자는 EU 또는 EEA 거주자이고 소득 대부분을 체코에서 버는 경우에만 기본 공제 외의 공제를 받을 수 있습니다.
• 해외 소득과 해외 납부 세금의 증빙을 보관하십시오. 거주자는 이를 신고해야 하며, 이중과세방지협정에 따라 공제 방식이 정해집니다.

공식 안내: 재무행정청: 개인을 위한 일반 정보, 재무행정청: 근로자, 재무행정청: 2026년 FAQ, 재무행정청: 부동산세 신고