Sistema de pensiones de los Países Bajos (3-pijler model)

La OCDE cita habitualmente el sistema neerlandés como ejemplo de buena práctica, gracias a su estructura de tres pilares (3-pijler). El primer pilar es la AOW (pensión nacional, Algemene Ouderdomswet), que cubre a todos los residentes. El segundo es la pensión de empresa (bedrijfspensioen), de afiliación obligatoria para la mayoría de los trabajadores. El tercer pilar son los planes privados que cada persona contrata por su cuenta (por ejemplo, lijfrente o seguros de ahorro). El objetivo de diseño habitual es que la suma de los tres pilares cubra entre el 70 % y el 80 % del último salario al jubilarse.

Primer pilar: AOW (pensión nacional)

• AOW (Algemene Ouderdomswet) es la pensión básica que abona el SVB (Banco de la Seguridad Social).
• La edad legal de jubilación (AOW-leeftijd) sube progresivamente: en 2024 son 67 años y a partir de ahí queda vinculada a la esperanza de vida.
• Es un sistema basado en residencia (residence-based): el importe de la AOW no depende de las cotizaciones, sino del tiempo de residencia en los Países Bajos entre los 15 años y la edad legal de jubilación. Con 50 años de residencia se alcanza el 100 % (importe pleno), acumulando aproximadamente un 2 % por cada año de residencia.
• En 2024, el importe pleno para una persona soltera ronda los €1.460/mes y para parejas unos €990/mes por persona, con revalorización anual.

Segundo pilar: Bedrijfspensioen (pensión de empresa)

• Conforme a los convenios colectivos sectoriales (CAO), la mayoría de los trabajadores cotiza obligatoriamente (tasa de cobertura cercana al 90 %).
• La aportación es compartida entre empresa y trabajador y la gestionan fondos de pensiones (pensioenfonds) de gran tamaño como ABP, PFZW o PMT.
• Por la nueva ley de pensiones de 2023 (Wet toekomst pensioenen, Wtp), de aquí a 2027 todos los planes de empresa pasarán de un esquema de prestación definida (DB) a uno más cercano a la aportación definida (DC). El saldo se gestionará como una cuenta individual, más expuesta a la rentabilidad del mercado.

Tercer pilar: pensión privada (Lijfrente, ahorro privado)

• La utilizan autónomos y trabajadores que desean ahorro adicional. Dentro de un determinado límite (jaarruimte) se pueden deducir aportaciones del box 1, con efecto de ahorro fiscal.

Aspectos que suelen pasar por alto las personas inmigrantes

• Como la AOW se basa en años de residencia, no en años de cotización, una estancia corta seguida del retorno al país de origen difícilmente alcanza el importe pleno. No obstante, el acuerdo bilateral entre Corea del Sur y los Países Bajos permite, por lo general, totalizar los periodos cotizados en Corea para cubrir el mínimo exigido (confirmar siempre con SVB y con el organismo de origen).
• Para quienes aplican el 30% ruling, la base imponible es menor, pero esto no afecta a la AOW. En cambio, el cálculo de las aportaciones a la pensión de empresa puede variar según la empresa y el fondo, así que conviene aclararlo al incorporarse.
• Al salir del país, el reembolso único de la pensión no es posible por regla general: el saldo acumulado se cobra al alcanzar la edad legal y se transfiere al país de residencia o a Corea, según corresponda.

Referencias oficiales: SVB: AOW, Pensioenfederatie, government.nl: Pensions