Impuesto sobre la renta en Letonia (iedzīvotāju ienākuma nodoklis, IIN)

El impuesto sobre la renta de las personas físicas es un impuesto nacional que recauda el Servicio Estatal de Ingresos (Valsts ieņēmumu dienests, VID). Usted es residente fiscal en Letonia si su lugar de residencia permanente está en Letonia o si permanece en Letonia 183 días o más en cualquier periodo de 12 meses que empiece o termine en el ejercicio fiscal. Los residentes tributan por su renta mundial; los no residentes, solo por la renta obtenida en Letonia. A la mayoría de los asalariados se les retiene el impuesto de cada nómina, por lo que mucha gente nunca necesita presentar una declaración.

Tipos y deducciones (2026)

• Tipos progresivos: 25,5 % sobre la renta anual hasta €105.300 y 33 % sobre la parte que lo supere. Se aplica un 3 % adicional a la renta anual por encima de €200.000.
• Impuesto sobre el salario: su empleador retiene el 25,5 % cada mes. La parte del 33 % se liquida en su declaración anual.
• Rentas del capital (dividendos, intereses, ganancias patrimoniales): 25,5 %.
• Mínimo exento: una cantidad fija de €550 al mes para todos (2026; era de €510 en 2025 y está fijada en €570 para 2027). Pensionistas: €1000 al mes.
• Deducción por personas a cargo: €250 al mes por cada persona a cargo, como un hijo (2026).
• Las cotizaciones a la seguridad social se suman a esto: 10,50 % para los asalariados, más el 23,59 % que paga el empleador (2026). Sobre los ingresos que superen €105.300 al año se convierten en un impuesto de solidaridad (solidarity tax).

Libro de impuestos sobre el salario y declaración anual

• Libro de impuestos sobre el salario (algas nodokļa grāmatiņa): un registro electrónico en el sistema en línea del VID (EDS). Asígnelo a su empleador principal, que aplicará entonces el mínimo exento y su deducción por personas a cargo.
• Declaración anual obligatoria (gada ienākumu deklarācija): se presenta del 1 de marzo al 1 de junio por el año anterior si, por ejemplo, tuvo ingresos empresariales o de alquiler, ingresos del extranjero (salvo el salario ya gravado en otro país de la UE), dividendos o ganancias patrimoniales, ingresos exentos de más de €10.000 en total, o ingresos que requieren el complemento del 33 %. Si sus ingresos superaron €105.300, el plazo es del 1 de abril al 1 de julio.
• Declaración voluntaria para obtener una devolución: recupere impuestos por gastos deducibles: atención médica y dental y educación (incluidos cursos de letón) para usted y sus familiares, actividades extraescolares de los hijos y sus propias donaciones. En conjunto cuentan hasta €600 al año. Las aportaciones a fondos de pensiones privados y seguros de vida de ahorro tienen su propio límite: 10 % de la renta imponible, como máximo €4000. Puede presentarla hasta tres años atrás.

Impuestos locales e IVA

• Los municipios fijan el impuesto sobre bienes inmuebles (nekustamā īpašuma nodoklis) entre el 0,2 % y el 3 % del valor catastral y envían el recibo antes del 15 de febrero.
• El tipo general del IVA es del 21 %.

Errores frecuentes de los recién llegados

• El mínimo exento y las deducciones se aplican donde está registrado su libro de impuestos sobre el salario. Compruebe en el EDS que está asignado a su empleador principal, sobre todo al cambiar de trabajo.
• Alquilar un piso tributa (10 % sobre los ingresos del alquiler) y debe declararse, aunque sea asalariado.
• Como residente debe declarar los ingresos obtenidos en el extranjero en su declaración anual, salvo que sea salario ya gravado en otro país de la UE.
• Guarde los recibos y los recibos electrónicos de los gastos deducibles. Las devoluciones solo son posibles con justificantes de pago.

Información oficial: VID: tipos del impuesto sobre la renta, VID: declaración anual obligatoria, VID: declaración voluntaria y gastos deducibles, VID: impuesto sobre bienes inmuebles, VID: tipos del IVA