Einkommensteuer in Norwegen
Die norwegische Steuerverwaltung (Skatteetaten) erhebt die Einkommensteuer für Staat, Provinz und Kommune in einem gemeinsamen System. Ihr Arbeitgeber zieht jeden Monat Steuern nach Ihrer Steuerkarte (skattekort) vom Lohn ab. Jedes Frühjahr prüfen Sie eine vorausgefüllte Steuererklärung (skattemelding). Die norwegische Einkommensteuer besteht aus drei Hauptteilen: einer pauschalen Steuer auf das allgemeine Einkommen, einer Stufensteuer auf das persönliche Bruttoeinkommen und dem Sozialversicherungsbeitrag.
Steuerliche Ansässigkeit und Steuerkarte
- Sie sind in Norwegen steuerlich ansässig, wenn Sie sich mehr als 183 Tage innerhalb von 12 Monaten oder mehr als 270 Tage innerhalb von 36 Monaten hier aufhalten. Steuerlich Ansässige versteuern ihr gesamtes Einkommen und Vermögen in Norwegen und im Ausland. Die Eintragung im Melderegister ist nicht dasselbe wie steuerliche Ansässigkeit.
- Sie brauchen eine skattekort, bevor Sie anfangen zu arbeiten. Neuankömmlinge können im ersten Jahr ihrer steuerlichen Ansässigkeit das freiwillige PAYE-Verfahren (Pay As You Earn) wählen, wenn sie bis zu 725.050 NOK (2026) verdienen. PAYE ist ein Pauschalsatz von 25 %, oder 17,4 %, wenn Sie vom Sozialversicherungsbeitrag befreit sind. Abzüge können Sie bei PAYE nicht geltend machen. Abmelden können Sie sich bis zum 31. Dezember des dritten Jahres nach dem Einkommensjahr.
Sätze für 2026 (jährlich angepasst)
- Steuer auf das allgemeine Einkommen (alminnelig inntekt): 22 %. Das ist Ihr Einkommen abzüglich der Abzüge. Die 22 % teilen sich Staat (8,25 %), Kommune (11,35 %) und Provinz (2,40 %). Finnmark und Teile von Nord-Troms haben einen niedrigeren Satz.
- Stufensteuer (trinnskatt) auf das persönliche Bruttoeinkommen:
- 1,7 % auf 226.101–318.300 NOK (keine Stufensteuer bis 226.100 NOK)
- 4,0 % auf 318.301–725.050 NOK
- 13,7 % auf 725.051–980.100 NOK
- 16,8 % auf 980.101–1.467.200 NOK
- 17,8 % über 1.467.200 NOK
- Sozialversicherungsbeitrag (trygdeavgift): 7,6 % auf Löhne, 10,8 % auf Gewerbeeinkünfte und 5,1 % auf Renten. Auf Einkommen unter 99.650 NOK wird er nicht erhoben.
- Abzüge: ein persönlicher Freibetrag (personfradrag) von 114.540 NOK und ein Standardabzug (minstefradrag) von 46 % des Lohns, höchstens 95.700 NOK. Wenn Sie 100.000 NOK oder weniger verdienen, erhalten Sie eine Steuerfreikarte (frikort), und es wird keine Steuer abgezogen.
- Vermögensteuer (formuesskatt): 1,0 % auf das Nettovermögen über 1.900.000 NOK für eine Einzelperson, steigend auf 1,1 % über 21,5 Mio. NOK.
Die Steuererklärung (skattemelding)
Die Steuererklärung kommt im März oder April. Sie ist mit Angaben von Arbeitgeber, Banken und anderen vorausgefüllt. Prüfen Sie sie und ergänzen Sie fehlende Abzüge. Die Frist für Korrektur und Abgabe ist der 30. April. Wenn Sie nichts tun, behandelt Skatteetaten die Erklärung als mit den vorausgefüllten Angaben abgegeben. Bis zum 30. April können Sie eine Fristverlängerung um 30 Tage beantragen, und Erklärungen der letzten drei Jahre können Sie korrigieren.
Häufige Stolperfallen für Neuankömmlinge
- PAYE bietet keine Abzüge. Bei Fahrtkosten oder Darlehenszinsen können die allgemeinen Regeln günstiger sein. Vergleichen Sie beides mit dem Steuerrechner von Skatteetaten.
- Als steuerlich Ansässiger müssen Sie Einkommen und Vermögen im Ausland in der Steuererklärung angeben, einschließlich Darlehen im Ausland.
- PAYE endet, wenn Sie mehr als 725.050 NOK (2026) verdienen oder länger als ein Jahr steuerlich ansässig sind. Dann brauchen Sie eine skattekort nach den allgemeinen Regeln.
- Im Jahr Ihres Zuzugs nach Norwegen werden die Grenzen des minstefradrag anteilig nach den Monaten Ihrer Ansässigkeit gekürzt.
Offizielle Hinweise: Skatteetaten: Steuererklärung, Skatteetaten: PAYE, Skatteetaten: Sätze für 2026