الضرائب (Tax) — تحديد الإقامة لدى ATO وMedicare Levy وHECS-HELP
تُدير الإدارة الضريبية في أستراليا الجهة الفيدرالية الواحدة مصلحة الضرائب الأسترالية (ATO, Australian Taxation Office). الفارق الأبرز عن أنظمة كثير من البلدان هو أن السنة المالية تمتد من 1 يوليو إلى 30 يونيو (لا تطابق السنة الميلادية)، وأن كل مكلَّف يقدِّم إقراره الفردي (individual tax return) شخصياً عبر myGov + ATO بين يوليو وأكتوبر.
تحديد الإقامة الضريبية (Residency for tax purposes)
تُعرَّف الإقامة الضريبية لدى ATO بمعزل عن نوع التأشيرة، وفق أحد المعايير التالية:
- اختبار الإقامة العام (resides test): هل توجد للشخص نية الاستقرار وقاعدة الحياة في أستراليا؟
- اختبار 183 يوماً: قضاء 183 يوماً أو أكثر داخل أستراليا في سنة مالية مع وجود "مسكن اعتيادي" (usual abode).
- اختبار الموطن (domicile test): امتلاك موطن قانوني (domicile) في أستراليا ومسكن دائم (permanent place of abode) فيها.
يُفرض الضريبة على الدخل العالمي للمقيم الضريبي، مع تجنُّب الازدواج عبر اتفاقيات ضريبية ثنائية بين أستراليا وكثير من الدول. أما غير المقيم فيُفرض عليه الضريبة على الدخل الأسترالي المصدر فقط، دون شريحة معفاة، أي أن أول دولار خاضع للضريبة.
الشرائح الضريبية (السنة المالية 2025-26، دليل بـAUD)
- AUD 0 إلى 18,200: 0%
- 18,201 إلى 45,000: 16%
- 45,001 إلى 135,000: 30%
- 135,001 إلى 190,000: 37%
- أكثر من 190,001: 45%
(الشرائح بعد تخفيضات Stage 3 المطبَّقة منذ يوليو 2024، وتُحدَّث الأرقام الدقيقة سنوياً عبر ATO.)
Medicare Levy وSurcharge
- Medicare Levy: نسبة موحَّدة قدرها 2% من الدخل الخاضع للضريبة، مع إعفاءات وتخفيضات للدخل المنخفض. يُموِّل هذا الرسم نظام الصحة العام.
- Medicare Levy Surcharge (MLS): ضريبة إضافية بنسبة 1.0% إلى 1.5% عند تجاوز عتبة دخل (نحو AUD 93,000 للأعزب وفق 2026) دون امتلاك تغطية مستشفى خاصة. وهي أداة تشجيع على الاكتتاب في PHI.
HECS-HELP — قروض الدراسة الجامعية
يُؤجَّل سداد رسوم الجامعة في أستراليا بنظام يشبه القرض، ويُستقطع تلقائياً عند تجاوز الدخل عتبة معينة:
- عتبة بدء السداد: نحو AUD 54,000 (السنة المالية 2025-26).
- معدل السداد: من 1% إلى 10% بحسب شريحة الدخل، يُحجَب آلياً من الراتب عبر PAYG withholding.
- بلا فائدة تجارية: تُعدَّل القيمة سنوياً وفق الأقل بين CPI ونمو الأجور، فهي عملياً قروض شبه مجانية.
- المقيمون الدائمون يتعذَّر عليهم البدء بـHECS-HELP الجديد (مخصَّص للمواطنين)، لكن من تخرَّج بقرض قائم يبقى الدين مستحقاً عليه ولو غادر أستراليا، مع التزام التبليغ والسداد عند تجاوز الدخل العتبة.
تفاصيل عملية مفيدة
- يجب طلب رقم الملف الضريبي (TFN, Tax File Number) فور الوصول إلى أستراليا، إذ يُطبَّق على الراتب من دونه اقتطاع مؤقت بنسبة 47%.
- رقم العمل التجاري (ABN, Australian Business Number) يحتاجه العامل لحسابه الخاص أو صاحب النشاط التجاري لإصدار الفواتير.
- لا توجد ضريبة قيمة مضافة بمعنى VAT، بل GST (Goods and Services Tax) بنسبة موحَّدة 10% مدمجة في السعر النهائي للمستهلك.
- يمكن خصم نفقات العمل من المنزل ومستلزمات المهنة والتبرعات بأحد طريقتين: المعدل الثابت لـATO أو طريقة المصاريف الفعلية.
- يُرفَع الإقرار سنوياً من يوليو حتى أكتوبر عبر myTax داخل myGov أو بمساعدة وكيل ضريبي مسجَّل (registered tax agent).