Thuế thu nhập tại Na Uy
Cơ quan Thuế Na Uy (Skatteetaten) thu thuế thu nhập cho nhà nước, tỉnh và xã trong cùng một hệ thống. Người sử dụng lao động khấu trừ thuế từ lương của bạn hằng tháng theo thẻ khấu trừ thuế (skattekort). Mỗi mùa xuân, bạn kiểm tra tờ khai thuế đã được điền sẵn (skattemelding). Thuế thu nhập Na Uy gồm ba phần chính: thuế suất cố định trên thu nhập thông thường, thuế lũy tiến bậc trên tổng thu nhập cá nhân, và khoản đóng bảo hiểm quốc gia.
Cư trú thuế và thẻ thuế của bạn
- Bạn là người cư trú thuế tại Na Uy nếu ở đây hơn 183 ngày trong khoảng 12 tháng hoặc hơn 270 ngày trong khoảng 36 tháng. Người cư trú thuế phải nộp thuế trên toàn bộ thu nhập và tài sản, cả ở Na Uy lẫn ở nước ngoài. Đã đăng ký trong sổ đăng ký dân số không có nghĩa là bạn là người cư trú thuế.
- Bạn cần có skattekort trước khi bắt đầu đi làm. Người mới đến có thể tham gia chế độ tự nguyện PAYE (Pay As You Earn — khấu trừ theo thu nhập) trong năm đầu tiên là người cư trú thuế nếu thu nhập tối đa 725.050 NOK (2026). PAYE có thuế suất cố định 25%, hoặc 17,4% nếu bạn được miễn đóng bảo hiểm quốc gia. Bạn không được hưởng các khoản khấu trừ theo PAYE. Bạn có thể rút khỏi chế độ này cho đến ngày 31 tháng 12 của năm thứ ba sau năm thu nhập.
Thuế suất năm 2026 (điều chỉnh hằng năm)
- Thuế trên thu nhập thông thường (alminnelig inntekt): 22%. Đây là thu nhập của bạn sau khi trừ các khoản khấu trừ. Mức 22% được chia cho nhà nước (8,25%), xã (11,35%) và tỉnh (2,40%). Finnmark và một phần Nord-Troms có thuế suất thấp hơn.
- Thuế lũy tiến bậc (trinnskatt) trên tổng thu nhập cá nhân:
- 1,7% cho phần từ 226.101–318.300 NOK (không có thuế bậc cho thu nhập đến 226.100 NOK)
- 4,0% cho phần từ 318.301–725.050 NOK
- 13,7% cho phần từ 725.051–980.100 NOK
- 16,8% cho phần từ 980.101–1.467.200 NOK
- 17,8% cho phần trên 1.467.200 NOK
- Khoản đóng bảo hiểm quốc gia (trygdeavgift): 7,6% tiền lương, 10,8% thu nhập kinh doanh và 5,1% lương hưu. Không tính trên thu nhập dưới 99.650 NOK.
- Các khoản khấu trừ: khoản giảm trừ cá nhân (personfradrag) 114.540 NOK, và khấu trừ chuẩn (minstefradrag) bằng 46% tiền lương, tối đa 95.700 NOK. Nếu thu nhập của bạn từ 100.000 NOK trở xuống, bạn nhận thẻ miễn thuế (frikort) và không bị khấu trừ thuế.
- Thuế tài sản (formuesskatt): 1,0% trên tài sản ròng vượt 1.900.000 NOK đối với người độc thân, tăng lên 1,1% cho phần trên 21,5 triệu NOK.
Tờ khai thuế (skattemelding)
Tờ khai thuế được gửi đến vào tháng 3 hoặc tháng 4. Tờ khai đã được điền sẵn thông tin từ người sử dụng lao động, ngân hàng và các bên khác. Hãy kiểm tra và bổ sung các khoản khấu trừ còn thiếu. Hạn chót để sửa và nộp là 30 tháng 4. Nếu bạn không làm gì, Skatteetaten coi như bạn đã nộp với thông tin điền sẵn. Bạn có thể xin gia hạn 30 ngày trước ngày 30 tháng 4, và có thể sửa tờ khai của ba năm gần nhất.
Những sai lầm thường gặp của người mới đến
- PAYE không cho phép khấu trừ. Nếu bạn có chi phí đi lại đến nơi làm việc hoặc lãi vay, áp dụng quy định chung có thể giúp bạn nộp ít thuế hơn. Hãy so sánh cả hai bằng công cụ tính thuế của Skatteetaten.
- Là người cư trú thuế, bạn phải khai báo thu nhập và tài sản ở nước ngoài trong tờ khai thuế, kể cả các khoản vay ở nước ngoài.
- PAYE chấm dứt khi bạn có thu nhập trên 725.050 NOK (2026) hoặc đã là người cư trú thuế hơn một năm. Khi đó bạn cần skattekort theo quy định chung.
- Trong năm chuyển đến Na Uy, các giới hạn của minstefradrag được giảm theo tỷ lệ số tháng bạn cư trú.
Hướng dẫn chính thức: Skatteetaten: tờ khai thuế, Skatteetaten: PAYE, Skatteetaten: thuế suất năm 2026