Hệ thống hưu trí Hà Lan (3-pijler model)

Lương hưu Hà Lan thường được OECD coi là một mô hình mẫu mực — gồm cấu trúc 3 tầng (3-pijler). Tầng 1 là lương hưu nhà nước AOW dành cho mọi cư dân, tầng 2 là lương hưu nghề nghiệp (bedrijfspensioen) mà phần lớn người lao động bắt buộc tham gia, tầng 3 là lương hưu tư cá nhân (ví dụ lijfrente, các sản phẩm tích lũy bảo hiểm). Mục tiêu thiết kế thông thường là cộng cả ba tầng để thay thế khoảng 70–80% thu nhập trước khi nghỉ.

Tầng 1: AOW (Lương hưu nhà nước)

• AOW (Algemene Ouderdomswet) là lương hưu cơ bản do nhà nước chi trả qua SVB (Ngân hàng Bảo hiểm Xã hội).
• Tuổi nhận (AOW-leeftijd) đã được nâng dần — 67 tuổi tính đến 2024, và tiếp tục tăng theo tuổi thọ.
• Đây là chế độ dựa trên cư trú (residence-based): số tiền AOW được tính theo thời gian cư trú tại Hà Lan từ 15 tuổi đến tuổi nghỉ hưu, không phải theo thời gian đóng góp. Cư trú đủ 50 năm được mức 100%, mỗi năm cư trú tích lũy khoảng 2%.
• Mức tối đa cho người độc thân khoảng €1.460/tháng, hai vợ chồng mỗi người khoảng €990/tháng (tính đến 2024) và được điều chỉnh hằng năm.

Tầng 2: Bedrijfspensioen (Lương hưu nghề nghiệp)

• Theo thỏa thuận tập thể ngành/nghề (CAO), phần lớn người lao động bắt buộc tham gia (tỷ lệ tham gia khoảng 90%).
• Người sử dụng lao động và người lao động cùng đóng góp, do quỹ hưu trí (pensioenfonds) quản lý (các quỹ lớn: ABP, PFZW, PMT…).
• Theo luật hưu trí mới (Wet toekomst pensioenen, Wtp) thông qua năm 2023, đến năm 2027 toàn bộ lương hưu nghề nghiệp sẽ chuyển từ chế độ phúc lợi xác định (DB) sang một chế độ gần với đóng góp xác định (DC). Quỹ tích lũy hoạt động giống tài khoản cá nhân hơn, vì vậy phơi nhiễm trực tiếp hơn với lợi suất thị trường.

Tầng 3: Lương hưu tư (Lijfrente, tích lũy cá nhân)

• Dành cho người tự doanh hoặc người lao động muốn tích lũy thêm. Trong một hạn mức nhất định (jaarruimte) bạn được khấu trừ thuế box1 — có hiệu quả tiết kiệm thuế.

Điểm người nhập cư hay bỏ sót

• AOW dựa trên thời gian cư trú, không phải thời gian đóng — cư trú ngắn rồi về nước thì khó nhận mức tối đa. Tuy nhiên, theo hiệp định an sinh xã hội Việt Nam–Hà Lan, có thể cộng dồn thời gian đóng bảo hiểm xã hội ở nước gốc để đáp ứng yêu cầu thời gian tối thiểu (cần xác nhận song song với SVB và cơ quan bảo hiểm xã hội nước gốc).
• Người được áp dụng 30% ruling có thu nhập chịu thuế giảm — không ảnh hưởng AOW, nhưng cơ sở tính tích lũy lương hưu nghề nghiệp có thể khác nhau theo công ty và quỹ, nên cần xác nhận tại thời điểm gia nhập.
• Khi xuất cảnh, về nguyên tắc không thể rút một lần — phần tích lũy thường được chuyển về nước gốc hoặc nước cư trú vào thời điểm tới tuổi hưu.

Tham khảo chính thức: SVB: AOW, Pensioenfederatie, government.nl: Pensions