Thuế thu nhập tại Latvia (iedzīvotāju ienākuma nodoklis, IIN)

Thuế thu nhập cá nhân là thuế quốc gia do Cơ quan Thuế Nhà nước (Valsts ieņēmumu dienests, VID) thu. Bạn là đối tượng cư trú thuế tại Latvia nếu nơi thường trú của bạn ở Latvia hoặc bạn ở Latvia từ 183 ngày trở lên trong bất kỳ khoảng 12 tháng nào bắt đầu hoặc kết thúc trong năm tính thuế. Người cư trú chịu thuế trên thu nhập toàn cầu; người không cư trú chỉ chịu thuế trên thu nhập từ Latvia. Với hầu hết người lao động, thuế được khấu trừ từ mỗi kỳ lương, nên nhiều người không bao giờ phải nộp tờ khai.

Thuế suất và giảm trừ (2026)

• Thuế suất lũy tiến: 25,5% trên thu nhập hằng năm đến 105.300 € và 33% trên phần vượt quá. Thêm 3% áp dụng cho thu nhập hằng năm trên 200.000 €.
• Thuế tiền lương: người sử dụng lao động khấu trừ 25,5% mỗi tháng. Phần 33% được quyết toán trong tờ khai hằng năm của bạn.
• Thu nhập từ vốn (cổ tức, tiền lãi, lãi vốn): 25,5%.
• Mức tối thiểu không chịu thuế: cố định 550 € mỗi tháng cho tất cả mọi người (2026; năm 2025 là 510 € và đã được ấn định 570 € cho năm 2027). Người hưởng lương hưu: 1.000 € mỗi tháng.
• Giảm trừ người phụ thuộc: 250 € mỗi tháng cho mỗi người phụ thuộc, như con cái (2026).
• Phí bảo hiểm xã hội được tính thêm: 10,50% đối với người lao động, cộng 23,59% do người sử dụng lao động đóng (2026). Với thu nhập trên 105.300 € mỗi năm, khoản này trở thành thuế đoàn kết.

Sổ thuế tiền lương và tờ khai hằng năm

• Sổ thuế tiền lương (algas nodokļa grāmatiņa): một bản ghi điện tử trên hệ thống trực tuyến của VID (EDS). Hãy giao sổ này cho người sử dụng lao động chính của bạn, người sẽ áp dụng mức tối thiểu không chịu thuế và giảm trừ người phụ thuộc cho bạn.
• Tờ khai hằng năm bắt buộc (gada ienākumu deklarācija): nộp từ ngày 1 tháng 3 đến ngày 1 tháng 6 cho năm trước nếu, chẳng hạn, bạn có thu nhập kinh doanh hoặc cho thuê, thu nhập ở nước ngoài (trừ tiền lương đã bị đánh thuế ở một nước EU khác), cổ tức hoặc lãi vốn, tổng thu nhập miễn thuế trên 10.000 €, hoặc thu nhập cần nộp bổ sung theo mức 33%. Nếu thu nhập của bạn vượt quá 105.300 €, thời hạn là từ ngày 1 tháng 4 đến ngày 1 tháng 7.
• Tờ khai tự nguyện để được hoàn thuế: đòi lại tiền thuế cho các chi phí được khấu trừ: chăm sóc y tế, nha khoa và giáo dục (kể cả các khóa học tiếng Latvia) cho bản thân và thành viên gia đình, giáo dục năng khiếu của con, và các khoản quyên góp của chính bạn. Tổng cộng các khoản này được tính đến 600 € mỗi năm. Khoản đóng vào quỹ hưu trí tư nhân và bảo hiểm nhân thọ tiết kiệm có hạn mức riêng: 10% thu nhập chịu thuế, tối đa 4.000 €. Bạn có thể nộp tờ khai cho tối đa ba năm trước.

Thuế địa phương và VAT

• Các thành phố quy định thuế bất động sản (nekustamā īpašuma nodoklis) ở mức 0,2–3% giá trị địa chính và gửi hóa đơn trước ngày 15 tháng 2.
• Thuế suất VAT tiêu chuẩn là 21%.

Những sai lầm thường gặp của người mới đến

• Mức tối thiểu không chịu thuế và các khoản giảm trừ được áp dụng ở nơi sổ thuế tiền lương của bạn được đăng ký. Hãy kiểm tra trên EDS rằng sổ đang ở chỗ người sử dụng lao động chính, đặc biệt khi bạn đổi việc.
• Cho thuê căn hộ là thu nhập chịu thuế (10% trên thu nhập cho thuê) và phải khai báo, kể cả khi bạn là người làm công ăn lương.
• Là người cư trú, bạn phải khai thu nhập kiếm được ở nước ngoài trong tờ khai hằng năm, trừ khi đó là tiền lương đã bị đánh thuế ở một nước EU khác.
• Hãy giữ hóa đơn và hóa đơn điện tử cho các chi phí được khấu trừ. Chỉ có thể hoàn thuế khi có chứng từ thanh toán.

Hướng dẫn chính thức: VID: thuế suất thuế thu nhập, VID: tờ khai hằng năm bắt buộc, VID: tờ khai tự nguyện và chi phí được khấu trừ, VID: thuế bất động sản, VID: thuế suất VAT