Thuế tại Hàn Quốc

Với người nước ngoài sinh sống và làm việc tại Hàn Quốc, các loại thuế trực tiếp nhất là thuế thu nhập tổng hợp (thuế thu nhập cá nhân) và bảo hiểm xã hội, cùng thuế giá trị gia tăng (VAT 10%) trong sinh hoạt hằng ngày. Hàn Quốc đã ký hiệp định thuế với khoảng 90 quốc gia (bao gồm Việt Nam, Mỹ, EU, Nhật...) để tránh đánh thuế hai lần.

Người cư trú vs người không cư trú

• Người cư trú: Có địa chỉ hoặc cư trú từ 183 ngày trở lên tại Hàn Quốc. Bị Hàn Quốc đánh thuế trên thu nhập toàn cầu.
• Người không cư trú: Hàn Quốc chỉ đánh thuế trên thu nhập có nguồn gốc Hàn Quốc.
• Người mang quốc tịch Hàn nhưng cư trú dài hạn ở nước ngoài + không có địa chỉ · cư trú tại Hàn cũng có thể trở thành người không cư trú.
• Người nước ngoài cư trú có thể chọn đặc lệ trong 5 năm sau khi nhập cảnh — chỉ đánh thuế phần thu nhập nguồn gốc nước ngoài chuyển vào Hàn Quốc (nên cân nhắc nếu có ý định cư trú dài hạn).

Thuế suất lũy tiến thuế thu nhập tổng hợp (ước tính 2026 — có thể điều chỉnh hằng năm)

| Cơ sở tính thuế | Thuế suất | |---|---| | ~₩14 triệu | 6% | | ~₩50 triệu | 15% | | ~₩88 triệu | 24% | | ~₩150 triệu | 35% | | ~₩300 triệu | 38% | | ~₩500 triệu | 40% | | ~₩1 tỷ | 42% | | Trên ₩1 tỷ | 45% |

• Riêng thuế thu nhập địa phương thêm 10% số thuế tính được (thuế suất tối đa thực tế 49,5%).
• Lao động nước ngoài có thể chọn đặc lệ thuế suất đồng nhất 19% (không có khấu trừ riêng) — trong vòng 20 năm sau khi nhập cảnh. Có lợi với người thu nhập cao — nên so sánh tính toán hằng năm.

Các khoản khấu trừ chính

• Khấu trừ thu nhập từ lương: Tự động theo bậc thu nhập.
• Khấu trừ nhân thân: ₩1,5 triệu/người cho bản thân · vợ/chồng · người phụ thuộc.
• Quyết toán cuối năm (연말정산): Quyết toán tập thể qua công ty trong tháng 1. Khấu trừ chi phí y tế · giáo dục · từ thiện · tích lũy hưu trí · sử dụng thẻ tín dụng.
• Khấu trừ thuế cho con · khấu trừ thuế tiền thuê tháng · giảm thuế thu nhập cho thanh niên làm việc tại doanh nghiệp vừa và nhỏ v.v.

VAT và các loại thuế khác

• Hàng hóa · dịch vụ tiêu dùng thông thường có VAT 10% đã bao gồm trong giá (ghi rõ trên hóa đơn).
• Thuế trước bạ (취득세) khi mua bất động sản (lũy tiến 1–12%), thuế tài sản (재산세) hằng năm, thuế bất động sản tổng hợp (종부세) với người sở hữu bất động sản giá trị cao, thuế chuyển nhượng (양도소득세) với chênh lệch khi bán bất động sản.
• Thuế thừa kế · tặng cho lũy tiến 10–50%; người nước ngoài nên kiểm tra Hàn Quốc có hiệp định thuế thừa kế với Việt Nam hay không.

Người nhập cư sống tại Hàn Quốc cần lưu ý

• Có thể khai · hoàn thuế qua hệ thống Hometax của 국세청 (NTS — Cục Thuế quốc gia) bằng số đăng ký người nước ngoài (외국인등록번호) hoặc 주민등록번호. Một phần hướng dẫn có tiếng Anh.
• Thu nhập tại Việt Nam · tài khoản tài chính nước ngoài (tổng số dư trên ₩500 triệu) bắt buộc khai báo tài khoản tài chính ở nước ngoài — không khai có thể bị phạt rất nặng.
• Hiệp định an sinh xã hội và hiệp định thuế là hai chế độ khác nhau. Phải kiểm tra cả hai với Việt Nam để tránh bị tính trùng — cả hai đều đã có hiệu lực với Việt Nam.
• Khi nhập tịch Hàn Quốc cần xem xét quy định riêng của Việt Nam (Việt Nam đánh thuế dựa trên cư trú nên thường không gặp vấn đề "thuế dựa trên quốc tịch" như Mỹ — nhưng vẫn nên hỏi chuyên gia thuế).

Lưu ý

• Thuế suất · khấu trừ · đặc lệ thay đổi hằng năm theo sửa đổi Luật Thuế.
• Nếu thu nhập phức tạp hoặc có tài sản nước ngoài, hãy tham vấn kế toán thuế · hãng kế toán chuyên thuế quốc tế.

Tham khảo chính thức: 국세청 Hometax, Trang tiếng Anh NTS, 기획재정부 Hiệp định thuế