Phúc lợi · Thuế — Đan Mạch Bài thi quốc tịch Đan Mạch (Indfødsretsprøven)

Thuế thu nhập tại Đan Mạch

Nhà nước phúc lợi Đan Mạch được tài trợ chủ yếu bằng thuế, và phần lớn hệ thống thuế vận hành tự động. Cơ quan Thuế Đan Mạch (Skattestyrelsen, skat.dk) nhận thông tin tiền lương, lương hưu và ngân hàng của bạn trực tiếp từ người sử dụng lao động, ngân hàng và các bên khác. Phần lớn mọi người không bao giờ phải nộp tờ khai thuế đầy đủ: họ cập nhật bản dự toán thu nhập hằng năm và kiểm tra kết quả đã điền sẵn sau khi năm kết thúc.

Cư trú về thuế

Bạn có nghĩa vụ thuế đầy đủ nếu sống tại Đan Mạch hoặc ở đây liên tục 6 tháng (những kỳ nghỉ ngắn ở nước ngoài không làm gián đoạn khoảng thời gian này). Khi đó bạn nộp thuế Đan Mạch trên thu nhập toàn cầu. Nếu không, bạn có thể có nghĩa vụ thuế hạn chế. Mọi người làm việc tại Đan Mạch đều đóng góp thị trường lao động. Trước khi bắt đầu làm việc, hãy đăng ký thẻ thuế và mã số thuế cá nhân trên skat.dk.

Thuế suất và khoản giảm trừ (2026)

Đóng góp thị trường lao động (AM-bidrag): 8% tổng lương, được khấu trừ đầu tiên.
Thuế bậc thấp (bundskat): 12,01%.
Thuế bậc giữa (mellemskat): thêm 7,5% trên thu nhập cá nhân vượt quá 641.200 DKK. Bậc này mới có từ năm 2026.
Thuế bậc cao (topskat): thêm 7,5% trên phần vượt quá 777.900 DKK.
Thuế bậc cao bổ sung (toptopskat): thêm 5% trên phần vượt quá 2.592.700 DKK.
Thuế thành phố (kommuneskat): do từng thành phố quy định và tính trên thu nhập chịu thuế của bạn. Thuế suất của bạn được ghi trong bản dự toán thu nhập.
Thuế nhà thờ (kirkeskat): do thành viên Giáo hội Đan Mạch (folkekirken) nộp cùng các khoản thuế khác. Nếu rời giáo hội, bạn không phải nộp nữa.
Khoản giảm trừ cá nhân (personfradrag): 54.100 DKK cho người lớn. Bạn không phải nộp thuế bậc thấp và thuế thành phố trên số tiền này.
Khoản giảm trừ việc làm (beskæftigelsesfradrag): 12,75% thu nhập từ lao động, tối đa 63.300 DKK.
Các khoản khấu trừ khác, ví dụ chi phí đi làm khi quãng đường trên 12 km mỗi chiều, giảm thuế của bạn khoảng một phần ba số tiền được khấu trừ.

Kê khai và nộp thuế

Bản dự toán thu nhập (forskudsopgørelse): dự toán thu nhập và thuế của bạn cho năm tới, được công bố mỗi tháng 11 trong hệ thống thuế điện tử (TastSelv). Người sử dụng lao động khấu trừ thuế dựa trên bản này, vì vậy hãy cập nhật mỗi khi thu nhập thay đổi.
Bản quyết toán thuế (årsopgørelse): kết quả thuế cuối cùng của năm trước, có vào tháng 3. Hãy kiểm tra và bổ sung các mục còn thiếu, chẳng hạn một số khoản khấu trừ. Năm 2026, hạn chót sửa đổi được kéo dài từ ngày 1 tháng 5 đến ngày 20 tháng 5.
Nếu bạn có thu nhập từ nước ngoài, doanh nghiệp tư nhân hoặc một số loại thu nhập khác, bạn phải nộp tờ khai thuế trước ngày 1 tháng 7.
Thuế nộp thừa được hoàn vào NemKonto của bạn. Nếu nộp thiếu, bạn có thể nộp số thuế còn thiếu trước ngày 1 tháng 7 kèm một khoản lãi (5,7% năm 2026).

Những sai lầm thường gặp của người mới đến

Thu nhập và tài sản ở nước ngoài không được báo cáo tự động. Bạn phải tự kê khai.
Nếu bản dự toán thu nhập không chính xác, số thuế bị khấu trừ sẽ quá ít hoặc quá nhiều. Hãy kiểm tra ngay khi nhận thẻ thuế.
Nếu thuế nhà thờ xuất hiện trong bản dự toán thu nhập nhưng bạn không phải thành viên Giáo hội Đan Mạch, hãy liên hệ Skattestyrelsen để sửa.
Trong năm đầu tiên, thu nhập của bạn được quy đổi thành con số cả năm để tính thuế suất, sau đó giảm xuống theo phần thời gian trong năm bạn sống ở đây.

Hướng dẫn chính thức: Skattestyrelsen: thuế suất, Skattestyrelsen: nghĩa vụ thuế, Skattestyrelsen: bản quyết toán thuế, lifeindenmark.dk: hệ thống thuế Đan Mạch

Thuế thu nhập tại Đan Mạch

Cư trú về thuế

Thuế suất và khoản giảm trừ (2026)

Đóng góp thị trường lao động (AM-bidrag): 8% tổng lương, được khấu trừ đầu tiên.

Thuế bậc thấp (bundskat): 12,01%.

Thuế bậc giữa (mellemskat): thêm 7,5% trên thu nhập cá nhân vượt quá 641.200 DKK. Bậc này mới có từ năm 2026.

Thuế bậc cao (topskat): thêm 7,5% trên phần vượt quá 777.900 DKK.

Thuế bậc cao bổ sung (toptopskat): thêm 5% trên phần vượt quá 2.592.700 DKK.

Thuế thành phố (kommuneskat): do từng thành phố quy định và tính trên thu nhập chịu thuế của bạn. Thuế suất của bạn được ghi trong bản dự toán thu nhập.

Thuế nhà thờ (kirkeskat): do thành viên Giáo hội Đan Mạch (folkekirken) nộp cùng các khoản thuế khác. Nếu rời giáo hội, bạn không phải nộp nữa.

Khoản giảm trừ cá nhân (personfradrag): 54.100 DKK cho người lớn. Bạn không phải nộp thuế bậc thấp và thuế thành phố trên số tiền này.

Khoản giảm trừ việc làm (beskæftigelsesfradrag): 12,75% thu nhập từ lao động, tối đa 63.300 DKK.

Các khoản khấu trừ khác, ví dụ chi phí đi làm khi quãng đường trên 12 km mỗi chiều, giảm thuế của bạn khoảng một phần ba số tiền được khấu trừ.

Kê khai và nộp thuế

Bản dự toán thu nhập (forskudsopgørelse): dự toán thu nhập và thuế của bạn cho năm tới, được công bố mỗi tháng 11 trong hệ thống thuế điện tử (TastSelv). Người sử dụng lao động khấu trừ thuế dựa trên bản này, vì vậy hãy cập nhật mỗi khi thu nhập thay đổi.

Bản quyết toán thuế (årsopgørelse): kết quả thuế cuối cùng của năm trước, có vào tháng 3. Hãy kiểm tra và bổ sung các mục còn thiếu, chẳng hạn một số khoản khấu trừ. Năm 2026, hạn chót sửa đổi được kéo dài từ ngày 1 tháng 5 đến ngày 20 tháng 5.

Nếu bạn có thu nhập từ nước ngoài, doanh nghiệp tư nhân hoặc một số loại thu nhập khác, bạn phải nộp tờ khai thuế trước ngày 1 tháng 7.

Thuế nộp thừa được hoàn vào NemKonto của bạn. Nếu nộp thiếu, bạn có thể nộp số thuế còn thiếu trước ngày 1 tháng 7 kèm một khoản lãi (5,7% năm 2026).

Những sai lầm thường gặp của người mới đến

Thu nhập và tài sản ở nước ngoài không được báo cáo tự động. Bạn phải tự kê khai.

Nếu bản dự toán thu nhập không chính xác, số thuế bị khấu trừ sẽ quá ít hoặc quá nhiều. Hãy kiểm tra ngay khi nhận thẻ thuế.

Nếu thuế nhà thờ xuất hiện trong bản dự toán thu nhập nhưng bạn không phải thành viên Giáo hội Đan Mạch, hãy liên hệ Skattestyrelsen để sửa.

Trong năm đầu tiên, thu nhập của bạn được quy đổi thành con số cả năm để tính thuế suất, sau đó giảm xuống theo phần thời gian trong năm bạn sống ở đây.