Hệ thống thuế Canada

Đặc trưng lớn nhất của thuế Canada là được đánh đồng thời theo hai tầng: liên bang + tỉnh (province). Cùng một người với cùng một khoản thu nhập phải đóng cả thuế thu nhập liên bang và thuế thu nhập tỉnh, và nộp gộp trên cùng một tờ khai thuế (T1) — chỉ người cư trú Quebec mới phải nộp hai tờ riêng liên bang + tờ khai Quebec TP-1. Vì vậy cùng một mức lương, lương thực nhận khác nhau khá nhiều tùy tỉnh sống. Phần khiến người Việt dễ nhầm nhất chính là cấu trúc kép liên bang + tỉnh này.

Cư trú vs không cư trú

Việc xác định cư trú thuế (resident for tax purposes) không đơn thuần dựa trên số ngày, mà tổng hợp các mối quan hệ cư trú (residential ties).

• factual resident — Có nơi ở chính, gia đình, nhà tại Canada. Đánh thuế trên thu nhập toàn cầu.
• deemed resident — Tự động bị coi là cư trú khi ở lại quá một số ngày nhất định (thường 183 ngày).
• non-resident — Chỉ đánh thuế trên thu nhập phát sinh trong Canada (cho thuê, lao động…), thường khấu trừ tại nguồn 25%.
• deemed non-resident — Theo hiệp định thuế, nước khác được công nhận là nước cư trú thuế.

Khi cùng lúc cư trú ở hai nước, hiệp định thuế song phương dùng quy tắc tie-breaker (nơi ở thường xuyên, trung tâm lợi ích quan trọng, nơi cư trú chủ yếu, quốc tịch) để quyết định. Người Việt cần kiểm tra tình trạng hiệp định thuế Việt Nam–Canada cập nhật.

Cấu trúc thuế thu nhập

• Thuế lũy tiến liên bang — 4–5 bậc theo thu nhập (ví dụ khoảng 15% / 20,5% / 26% / 29% / 33%, ngưỡng được điều chỉnh hằng năm).
• Thuế lũy tiến của tỉnh — Bảng thuế riêng theo từng tỉnh. Alberta tương đối đơn giản và thấp, Quebec, Nova Scotia, Ontario… tương đối cao.
• Khấu trừ thuế (non-refundable) — Basic Personal Amount, người phụ thuộc, chi phí y tế, quyên góp…
• Khấu trừ hoàn lại (refundable) — CWB, hoàn GST/HST, một số khấu trừ hoàn lại của tỉnh…

Thuế tiêu thụ: GST / HST / PST / QST

• GST (Goods and Services Tax) — Liên bang 5%, áp dụng cho hầu hết hàng hóa và dịch vụ.
• HST (Harmonized Sales Tax) — Một số tỉnh (Ontario, New Brunswick, Nova Scotia, Newfoundland, PEI…) gộp GST với thuế tỉnh thành một mức (ví dụ 13–15%).
• PST (Provincial Sales Tax) — BC, Saskatchewan, Manitoba… đánh thuế tỉnh tách riêng với GST.
• Quebec (QST) — GST 5% + QST khoảng 9,975%, do Revenu Québec vận hành riêng.
• Một số mặt hàng thực phẩm và sinh hoạt cơ bản được miễn thuế, nhưng đồ ăn nhà hàng và thực phẩm chế biến đều chịu thuế.

Lịch trình và quy trình khai thuế

• Hạn khai cá nhân: Người làm công ăn lương thông thường là 30/4, người tự doanh (hoặc vợ/chồng) là 15/6 (nhưng tiền thuế phải nộp trước 30/4).
• Công cụ khai: Phần mềm được chứng nhận NETFILE (ví dụ Wealthsimple Tax, TurboTax, UFile) hoặc My Account.
• Tài liệu thu nhập: T4 (lao động), T4A (khác), T5 (lãi/cổ tức), T5008 (đầu tư), T2202 (học phí)… được phát hành vào tháng 2–3 hằng năm.
• Người cư trú Quebec phải nộp T1 liên bang + TP-1 Quebec riêng.

Người nhập cư cần lưu ý

• Năm nhập cảnh đầu tiên (cư trú một phần năm) được coi là cư trú từ ngày nhập cảnh, thu nhập từ Hàn Quốc/Việt Nam trước đó không bị đánh thuế tại Canada nhưng cần world income disclosure.
• Tài sản nước ngoài như bất động sản, tiền gửi ở Việt Nam… nếu tổng vượt ngưỡng nhất định (khoảng CA$100.000), có nghĩa vụ khai T1135 (Foreign Income Verification Statement). Phạt nộp thiếu rất lớn.
• Hưu trí, lãi, cổ tức nhận từ Việt Nam phải khai lại tại Canada, nhưng được điều chỉnh tránh đánh thuế hai lần qua khấu trừ thuế nước ngoài đã nộp (FTC).
• Hạn mức TFSA cộng dồn — Hạn mức TFSA chỉ tích lũy từ năm trở thành cư trú; trong thời gian không cư trú thì hạn mức không tăng.

Xử lý thuế khác biệt lớn giữa các tình huống. Năm nhập cảnh đầu, năm rời đi, hoặc năm có giao dịch bất động sản nên nhờ kế toán quen với hiệp định thuế giúp.

Tham khảo chính thức: CRA (Canada Revenue Agency), Revenu Québec