Thuế (Tax) — ATO xác định cư trú thuế, Medicare Levy và HECS-HELP
Hành chính thuế Úc do Sở Thuế Úc (ATO, Australian Taxation Office) đảm nhiệm tập trung. Khác biệt lớn nhất so với Hàn Quốc/Việt Nam là năm tài chính chạy từ 01/07 đến 30/06 (thay vì từ tháng 1 đến tháng 12) và mọi cá nhân tự khai thuế (individual tax return) qua myGov + tài khoản ATO trong khoảng 7–10 hằng năm.
Xác định cư trú thuế (Residency for tax purposes)
Cư trú thuế (resident for tax purposes) được ATO xác định độc lập với loại visa. Một trong các tiêu chí sau thường khiến bạn được xếp là cư trú:
- Resides test: có ý định và cơ sở sinh sống ổn định tại Úc.
- Test 183 ngày: có mặt tại Úc từ 183 ngày trong một năm tài chính + có chỗ ở thường lệ (usual abode) tại Úc.
- Domicile test: có domicile tại Úc và nơi cư trú vĩnh viễn (permanent place of abode) ở Úc.
Cư dân thuế bị đánh thuế trên thu nhập toàn cầu, nhưng hiệp định tránh đánh thuế hai lần Hàn – Úc thường tránh được trùng thuế. Người Việt cần kiểm tra hiệp định thuế Việt Nam – Úc để áp dụng tương tự. Người không cư trú chỉ bị đánh trên thu nhập có nguồn gốc Úc, nhưng không có khoản miễn trừ — bị đánh từ đồng đầu tiên.
Bậc thuế (năm tài chính 2025-26, đơn vị AUD, tham khảo)
- 0–18,200: 0%
- 18,201–45,000: 16%
- 45,001–135,000: 30%
- 135,001–190,000: 37%
- trên 190,000: 45%
(Đây là các bậc sau cải cách "Stage 3" có hiệu lực từ 07/2024; số chính xác hằng năm hãy tra ATO.)
Medicare Levy & Surcharge
- Medicare Levy: đánh đồng đều 2% trên thu nhập chịu thuế, người thu nhập thấp được miễn hoặc giảm. Đây là nguồn tài trợ y tế tương đương phí BHYT của Hàn Quốc/Việt Nam.
- Medicare Levy Surcharge (MLS): nếu thu nhập vượt một mức (mốc 2026: khoảng 93,000 AUD cho người độc thân) mà không có hospital cover tư nhân thì bị đánh thêm 1.0–1.5%. Đây là cơ chế khuyến khích PHI.
HECS-HELP — vay học phí đại học
Sinh viên Úc được hoãn học phí dưới dạng vay và tự động trả góp khi thu nhập vượt một mức.
- Mức thu nhập bắt đầu trả: năm 2025-26 khoảng 54,000 AUD.
- Tỷ lệ trả: tùy bậc thu nhập, từ 1% đến 10% được tự động trừ qua PAYG withholding.
- Lãi: không phải lãi thương mại mà chỉ chỉ số hóa (CPI hoặc tốc độ tăng lương — chọn cái thấp hơn), nên gần như không có lãi.
- Thường trú nhân phổ thông khó dùng HECS-HELP mới (chỉ công dân được dùng), nhưng nếu có khoản vay từ thời còn là sinh viên thì khoản nợ vẫn còn sau khi trở thành công dân. Khi cư trú nước ngoài mà thu nhập vượt mức thì vẫn phải khai và trả.
Các vấn đề thực tế
- TFN (Tax File Number) là số nên xin ngay khi nhập cảnh; nếu không có thì lương bị áp thuế tạm 47%.
- Hóa đơn, tiền từ thiện, chi phí làm việc tại nhà… có thể chọn khấu trừ chuẩn của ATO (ví dụ phí tính theo giờ làm việc tại nhà) hoặc khấu trừ thực tế.
- Mỗi năm 7–10, tự nộp qua myTax trên myGov hoặc nhờ tax agent (registered tax agent) đã đăng ký.