Norveç'te gelir vergisi
Norveç Vergi İdaresi (Skatteetaten) devlet, il ve belediye adına gelir vergisini tek bir sistemde toplar. İşvereniniz vergi kesinti kartınıza (skattekort) göre her ay maaşınızdan vergi keser. Her ilkbaharda önceden doldurulmuş vergi beyannamenizi (skattemelding) kontrol edersiniz. Norveç gelir vergisinin üç ana bölümü vardır: olağan gelir üzerinden sabit oranlı vergi, brüt kişisel gelir üzerinden kademeli vergi ve ulusal sigorta primi.
Vergi mukimliği ve vergi kartınız
- 12 aylık bir dönemde 183 günden fazla veya 36 aylık bir dönemde 270 günden fazla kalırsanız Norveç'te vergi mukimi olursunuz. Vergi mukimleri Norveç'teki ve yurt dışındaki tüm gelirleri ve servetleri üzerinden vergi öder. Nüfus kaydına kayıtlı olmak, vergi mukimi olmakla aynı şey değildir.
- İşe başlamadan önce bir skattekort'a ihtiyacınız vardır. Yeni gelenler, en fazla NOK 725.050 (2026) kazanıyorlarsa vergi mukimi oldukları ilk yıl için isteğe bağlı PAYE programına (Pay As You Earn — kazandıkça öde) katılabilir. PAYE sabit %25'tir; ulusal sigorta priminden muafsanız %17,4'tür. PAYE kapsamında indirim talep edemezsiniz. Gelir yılından sonraki üçüncü yılın 31 Aralık tarihine kadar programdan çıkabilirsiniz.
2026 oranları (her yıl güncellenir)
- Olağan gelir (alminnelig inntekt) vergisi: %22. Bu, gelirinizden indirimler düşüldükten sonra kalan tutardır. %22'lik oran devlet (%8,25), belediye (%11,35) ve il (%2,40) arasında paylaşılır. Finnmark'ta ve Nord-Troms'un bazı bölgelerinde oran daha düşüktür.
- Brüt kişisel gelir üzerinden kademeli vergi (trinnskatt):
- NOK 226.101–318.300 arası için %1,7 (NOK 226.100'e kadar kademeli vergi yok)
- NOK 318.301–725.050 arası için %4,0
- NOK 725.051–980.100 arası için %13,7
- NOK 980.101–1.467.200 arası için %16,8
- NOK 1.467.200 üzeri için %17,8
- Ulusal sigorta primi (trygdeavgift): ücretlerin %7,6'sı, ticari gelirin %10,8'i ve emekli maaşlarının %5,1'i. NOK 99.650'nin altındaki gelirden alınmaz.
- İndirimler: NOK 114.540 kişisel indirim (personfradrag) ve ücretlerin %46'sı oranında, en fazla NOK 95.700 standart indirim (minstefradrag). NOK 100.000 veya daha az kazanıyorsanız vergiden muaf kart (frikort) alırsınız ve hiç vergi kesilmez.
- Servet vergisi (formuesskatt): bekâr bir kişi için NOK 1.900.000 üzerindeki net servetten %1,0; NOK 21,5 milyonun üzerinde %1,1'e yükselir.
Vergi beyannamesi (skattemelding)
Vergi beyannamesi Mart veya Nisan'da gelir. İşvereninizden, bankalardan ve diğer kaynaklardan gelen bilgilerle önceden doldurulmuştur. Kontrol edin ve eksik indirimleri ekleyin. Düzeltme ve gönderme için son tarih 30 Nisan'dır. Hiçbir şey yapmazsanız Skatteetaten beyannameyi önceden doldurulmuş bilgilerle gönderilmiş sayar. 30 Nisan'a kadar 30 günlük süre uzatımı için başvurabilir ve son üç yılın beyannamelerini düzeltebilirsiniz.
Yeni gelenlerin sık yaptığı hatalar
- PAYE hiçbir indirim vermez. İşe gidiş geliş masraflarınız veya kredi faizleriniz varsa genel kurallar daha ucuza gelebilir. Skatteetaten'in vergi hesaplayıcısıyla ikisini karşılaştırın.
- Vergi mukimi olarak yurt dışındaki gelir ve servetinizi, yurt dışındaki krediler de dahil olmak üzere vergi beyannamesinde bildirmeniz gerekir.
- NOK 725.050'den (2026) fazla kazandığınızda veya bir yıldan uzun süredir vergi mukimi olduğunuzda PAYE sona erer. Bu durumda genel kurallara göre bir skattekort'a ihtiyacınız olur.
- Norveç'e taşındığınız yıl, minstefradrag sınırları ikamet ettiğiniz ay sayısına oranla düşürülür.
Resmi rehber: Skatteetaten: vergi beyannamesi, Skatteetaten: PAYE, Skatteetaten: 2026 oranları