El impuesto sobre la renta en Noruega
La Administración Tributaria noruega (Skatteetaten) recauda el impuesto sobre la renta del Estado, la provincia y el municipio en un único sistema. Su empleador le retiene impuestos del sueldo cada mes según su tarjeta de retención (skattekort). Cada primavera revisa una declaración prerrellenada (skattemelding). El impuesto sobre la renta noruego tiene tres partes principales: un impuesto a tipo fijo sobre la renta ordinaria, un impuesto escalonado sobre la renta personal bruta y la cotización al seguro nacional.
Residencia fiscal y tarjeta de retención
- Es residente fiscal en Noruega si permanece más de 183 días en un periodo de 12 meses o más de 270 días en un periodo de 36 meses. Los residentes fiscales tributan por todos sus ingresos y patrimonio, en Noruega y en el extranjero. Estar inscrito en el registro de población no es lo mismo que ser residente fiscal.
- Necesita una skattekort antes de empezar a trabajar. Los recién llegados pueden acogerse al régimen voluntario PAYE (Pay As You Earn) durante su primer año como residentes fiscales si ganan hasta 725.050 NOK (2026). El PAYE es un tipo fijo del 25 %, o del 17,4 % si está exento de la cotización al seguro nacional. Con el PAYE no puede aplicar deducciones. Puede renunciar a él hasta el 31 de diciembre del tercer año posterior al año de los ingresos.
Tipos para 2026 (se ajustan cada año)
- Impuesto sobre la renta ordinaria (alminnelig inntekt): 22 %. Es su renta menos las deducciones. El 22 % se reparte entre el Estado (8,25 %), el municipio (11,35 %) y la provincia (2,40 %). Finnmark y partes de Nord-Troms tienen un tipo más bajo.
- Impuesto escalonado (trinnskatt) sobre la renta personal bruta:
- 1,7 % entre 226.101–318.300 NOK (sin impuesto escalonado hasta 226.100 NOK)
- 4,0 % entre 318.301–725.050 NOK
- 13,7 % entre 725.051–980.100 NOK
- 16,8 % entre 980.101–1.467.200 NOK
- 17,8 % por encima de 1.467.200 NOK
- Cotización al seguro nacional (trygdeavgift): 7,6 % de los salarios, 10,8 % de los rendimientos de actividades económicas y 5,1 % de las pensiones. No se aplica a ingresos inferiores a 99.650 NOK.
- Deducciones: una deducción personal (personfradrag) de 114.540 NOK y una deducción estándar (minstefradrag) del 46 % del salario, hasta 95.700 NOK. Si gana 100.000 NOK o menos, recibe una tarjeta de exención (frikort) y no se le retiene impuesto.
- Impuesto sobre el patrimonio (formuesskatt): 1,0 % sobre el patrimonio neto por encima de 1.900.000 NOK para una persona sola, que sube al 1,1 % por encima de 21,5 millones de NOK.
La declaración (skattemelding)
La declaración llega en marzo o abril. Viene prerrellenada con datos de su empleador, los bancos y otros. Revísela y añada las deducciones que falten. El plazo para corregirla y presentarla es el 30 de abril. Si no hace nada, Skatteetaten la da por presentada con los datos prerrellenados. Puede pedir una prórroga de 30 días hasta el 30 de abril, y puede corregir las declaraciones de los últimos tres años.
Errores frecuentes de los recién llegados
- El PAYE no da deducciones. Si tiene gastos de desplazamiento o intereses de préstamos, las normas generales pueden salir más baratas. Compare ambas opciones con la calculadora de impuestos de Skatteetaten.
- Como residente fiscal debe declarar sus ingresos y su patrimonio en el extranjero, incluidos los préstamos en el extranjero.
- El PAYE termina cuando gana más de 725.050 NOK (2026) o lleva más de un año como residente fiscal. Entonces necesita una skattekort según las normas generales.
- En el año en que se muda a Noruega, los límites del minstefradrag se reducen en proporción a los meses en que fue residente.
Información oficial: Skatteetaten: declaración, Skatteetaten: PAYE, Skatteetaten: tipos para 2026