Impuestos en Estonia (Tulumaks ja sotsiaalmaks)
Estonia tiene un impuesto sobre la renta de tipo único gestionado por la Junta de Impuestos y Aduanas (Maksu- ja Tolliamet, EMTA). No hay tramos: el mismo tipo se aplica a todos los ingresos del trabajo por encima del importe exento. Los empleadores retienen impuestos y cotizaciones cada mes, y la declaración anual aparece precumplimentada en internet para que usted la revise.
Impuesto sobre la renta e importe exento (2026)
- Tipo: 22 % sobre salarios, ingresos empresariales, pensiones, prestaciones y la mayoría de los demás ingresos.
- Mínimo exento (maksuvaba tulu): 700 € al mes, o 8.400 € al año. Desde 2026 es igual para todos y ya no disminuye al aumentar los ingresos.
- En la edad de jubilación: 776 € al mes (9.312 € al año).
- Solo un pagador (por ejemplo, su empleador principal) debe aplicar el mínimo exento cada mes. Indique a cada pagador si debe aplicarlo.
Impuesto social y otras cotizaciones sobre los salarios (2026)
- Impuesto social (sotsiaalmaks): 33 %, pagado por el empleador además del salario bruto. Financia la pensión estatal y el seguro de salud. La base mensual mínima es de 886 € (impuesto social de al menos 292,38 € al mes).
- Cotización al seguro de desempleo: 1,6 % a cargo del trabajador y 0,8 % a cargo del empleador.
- Pensión capitalizada (pilar II): 2 % a cargo del trabajador, o el 4 % o 6 % si así lo elige.
- Salario mínimo: 946 € al mes por trabajo a tiempo completo desde el 1 de abril de 2026.
Residencia fiscal y declaración anual
Es residente fiscal en Estonia si su hogar está en Estonia o permanece aquí al menos 183 días en cualquier periodo de 12 meses. Los residentes tributan por sus ingresos mundiales; los no residentes, solo por sus ingresos estonios. Los impuestos pagados en el extranjero pueden deducirse según la ley y los convenios fiscales.
La declaración anual (tuludeklaratsioon) del año anterior se abre en el servicio e-Tax (e-maksuamet) el 15 de febrero y debe presentarse antes del 30 de abril. La EMTA la precumplimenta con los datos que tiene. El impuesto adicional que resulte debe pagarse antes del 1 de octubre. Puede deducir, por ejemplo, los gastos de formación propios y de familiares menores de 26 años en centros reconocidos, y las aportaciones al pilar III dentro de unos límites.
Otros impuestos
- IVA (käibemaks): tipo general del 24 %, con tipos reducidos del 13 % y del 9 % (2026).
- Impuesto sobre la tierra (maamaks): los propietarios pagan un impuesto municipal sobre el terreno; para el suelo residencial, el ayuntamiento fija un tipo del 0,1–1,0 % del valor imponible del terreno al año. Si el impuesto es de hasta 100 €, se paga completo antes del 31 de marzo; si es mayor, puede pagarse en dos partes: al menos la mitad (y al menos 100 €) antes del 31 de marzo y el resto antes del 1 de octubre.
- Las empresas pagan impuesto sobre la renta solo cuando distribuyen beneficios, por ejemplo como dividendos.
Errores frecuentes de los recién llegados
- Aplicar el mínimo exento de 700 € con dos pagadores a la vez genera un impuesto adicional en la declaración anual.
- Los ingresos del extranjero deben declararse aunque ya hayan tributado fuera.
- Los ingresos por alquiler de un piso deben declararse; los propietarios confirman en la declaración si los recibieron.
- Revise la declaración precumplimentada: usted es responsable de que sea correcta.
Información oficial: EMTA: tipos impositivos, EMTA: impuesto sobre la renta e impuesto social, Ley del Impuesto sobre la Renta, Ley del Impuesto sobre la Tierra