Impuestos en Alemania — Lohnsteuer, Steuerklassen y Soli
El sistema fiscal alemán lo gestionan conjuntamente el Estado federal, los estados (Länder) y los municipios, pero para una persona física lo más relevante es el impuesto sobre la renta (Einkommensteuer) y su retención sobre el salario, el Lohnsteuer. Los tipos son progresivos: empiezan en el 0 % (mínimo exento, alrededor de €12.096/año en 2026; sujeto a cambios) y llegan hasta el 45 % (tramo de altas rentas). En cuanto un extranjero entra al país, la Agencia Tributaria local (Finanzamt) le asigna automáticamente un Steuer-ID (número fiscal) que sirve de identificador único en todos los trámites: seguro de salud, empleo, prestaciones por hijos, etc.
Conceptos clave
- Einkommensteuer (impuesto sobre la renta): progresivo del 0 % al 45 %. Se aplica a la renta que supera el mínimo exento (Grundfreibetrag).
- Lohnsteuer (retención salarial): la empresa retiene el impuesto del sueldo y lo ingresa a Hacienda. En la Steuererklärung (declaración anual) se regulariza con devolución o ingreso adicional.
- Solidaritätszuschlag (recargo de solidaridad o "Soli"): el 5,5 % del IRPF. Desde 2021 está suprimido para alrededor del 90 % de los contribuyentes; solo lo pagan las rentas altas.
- Kirchensteuer (impuesto eclesiástico): quienes están registrados como católicos o protestantes pagan un 8–9 % adicional sobre el IRPF (varía por estado). Si en el registro de domicilio (Anmeldung) deja la casilla de religión en blanco, no se aplica.
- Cotizaciones sociales (Sozialabgaben): salud (≈14,6 % + suplemento), pensiones (18,6 %), desempleo (2,6 %) y dependencia (≈3,4 %), repartidas a partes iguales entre empresa y trabajador.
Steuerklassen (clases fiscales) 1 a 6
Es una clasificación que ajusta la retención según el estado civil y los hijos. Puede modificarse al casarse, divorciarse o tener un hijo.
- I: solteros, divorciados o separados sin hijos (la más habitual entre extranjeros que viven solos).
- II: familias monoparentales (con hijos a su cargo, con deducción adicional).
- III: cónyuge con ingresos más altos (con el otro cónyuge en IV o V): retención más baja.
- IV: cónyuges con ingresos similares.
- V: cónyuge del que ha optado por la III (retención más alta).
- VI: segundo empleo (Nebenjob).
Las parejas en las que ambos trabajan pueden elegir entre III/V o IV/IV con factor (Faktor), modificable cada año (es necesario residir en Alemania y tener el matrimonio inscrito).
Lo que conviene saber a los extranjeros
- Steuer-ID: tras el registro de domicilio (Anmeldung), llega por correo en 2 a 4 semanas. En caso de pérdida, se puede pedir un duplicado a la BZSt.
- Residente fiscal (unbeschränkt steuerpflichtig): si vive más de 183 días al año o tiene su domicilio principal en Alemania, tributa por la renta mundial. Si no, solo por las rentas de fuente alemana.
- Convenio para evitar la doble imposición Corea-Alemania: revise dónde tributan los ingresos por alquiler de inmuebles o pensiones procedentes de Corea.
- Tributación conjunta (Ehegattensplitting): al casarse, las rentas del matrimonio se suman, se dividen entre dos y se aplica la escala progresiva, lo que produce un ahorro fiscal mayor cuanto más asimétricos sean los ingresos.
Aspectos importantes
- Si por descuido marca la casilla "Katholisch/Evangelisch", se le retendrá el impuesto eclesiástico cada mes. Para dejar de pagarlo hay que tramitar la salida formal (Kirchenaustritt) en el ayuntamiento (coste de €25 a €60).
- Plazos de presentación: los autónomos y quienes tienen varias fuentes de ingresos deben presentar la declaración antes del 31 de julio del año siguiente. Con asesor fiscal, el plazo se amplía 12 meses.
- La presentación electrónica a través del portal ELSTER es el estándar; el inglés solo está parcialmente disponible.
Información oficial: Bundeszentralamt für Steuern (BZSt), Portal ELSTER