El impuesto sobre la renta en Austria

Austria grava la renta con tipos progresivos. En el caso de los trabajadores, el empleador retiene el impuesto sobre el salario (Lohnsteuer) en cada nómina, por lo que muchas personas nunca tienen que presentar declaración. Los autónomos pagan el impuesto sobre la renta (Einkommensteuer) tras presentar una declaración. Los asuntos fiscales los gestiona el Finanzamt Österreich a través del portal en línea FinanzOnline. Desde 2023 los tramos del impuesto (salvo el más alto) se ajustan cada año a la inflación.

Quién tributa en Austria

• Tiene obligación personal plena (unbeschränkt steuerpflichtig) si tiene un domicilio (Wohnsitz) o su residencia habitual en Austria. Tras 6 meses en Austria pasa a tributar en cualquier caso, con efecto retroactivo desde el inicio de su estancia. La nacionalidad no importa.
• La obligación plena significa que su renta mundial tributa en Austria. Los convenios para evitar la doble imposición deciden qué país puede gravar cada renta.
• Los trabajadores extranjeros con un permiso de trabajo o un contrato de trabajo de al menos 6 meses se consideran con obligación plena desde el primer día.

Tipos impositivos 2026

| Renta imponible anual | Tipo sobre ese tramo | |---|---| | hasta 13.539 € | 0 % | | 13.539 € – 21.992 € | 20 % | | 21.992 € – 36.458 € | 30 % | | 36.458 € – 70.365 € | 40 % | | 70.365 € – 104.859 € | 48 % | | 104.859 € – 1.000.000 € | 50 % | | más de 1.000.000 € | 55 % (hasta 2029) |

Los créditos fiscales reducen el propio impuesto. Para las familias incluyen el Familienbonus Plus (hasta 2.000 € al año por hijo menor de 18 años) y el Kinderabsetzbetrag, que se paga con la ayuda familiar (2026).

Presentar la declaración

• Liquidación del trabajador (Arbeitnehmerveranlagung): voluntaria para la mayoría de los trabajadores. A menudo da lugar a una devolución, por ejemplo tras un cambio de empleo o cuando deduce gastos profesionales, gastos especiales o ayudas por desplazamiento. Puede presentarla hasta 5 años después del ejercicio fiscal (para 2025, hasta el 31 de diciembre de 2030).
• Liquidación automática: si los datos de sus nóminas muestran una devolución y no tiene otros ingresos, la oficina tributaria puede liquidarle sin declaración.
• Declaración obligatoria (Pflichtveranlagung): es necesaria, por ejemplo, si sus ingresos totales superan los 14.769 € (2026) y tuvo dos empleos a la vez u otros ingresos de más de 730 €. El plazo es el 30 de abril del año siguiente, o el 30 de junio si la presenta en línea.

Contribución a la Iglesia

Los miembros de iglesias y comunidades religiosas reconocidas pagan una contribución (Kirchenbeitrag) a su iglesia. Puede deducir hasta 600 € al año (desde 2024), y las iglesias austriacas comunican los pagos directamente a la oficina tributaria.

Errores frecuentes de los recién llegados

• Los ingresos del extranjero (alquileres, una pensión extranjera, inversiones) deben declararse en cuanto tiene obligación plena. Consulte el convenio con ese país.
• Dos empleos a la vez hacen obligatoria la declaración si sus ingresos totales superan el límite.
• El Familienbonus Plus hay que solicitarlo. Si su empleador no lo aplicó, solicítelo en su declaración.
• Al presentar en línea no adjunta justificantes, pero guárdelos por si la oficina tributaria los pide.

Información oficial: BMF: tipos impositivos, BMF: obligación tributaria personal, BMF: liquidación del trabajador, FinanzOnline