Einkommensteuer in Lettland (iedzīvotāju ienākuma nodoklis, IIN)

Die Einkommensteuer ist eine staatliche Steuer, die der Staatliche Steuerdienst (Valsts ieņēmumu dienests, VID) erhebt. Sie sind in Lettland steuerlich ansässig, wenn Ihr ständiger Wohnsitz in Lettland liegt oder Sie sich 183 Tage oder mehr in einem beliebigen 12-Monats-Zeitraum in Lettland aufhalten, der im Steuerjahr beginnt oder endet. Ansässige werden mit ihrem Welteinkommen besteuert, Nichtansässige nur mit ihrem Einkommen aus Lettland. Bei den meisten Arbeitnehmern wird die Steuer von jedem Gehalt einbehalten, daher müssen viele nie eine Erklärung abgeben.

Sätze und Freibeträge (2026)

• Progressive Sätze: 25,5 % auf Jahreseinkommen bis 105.300 € und 33 % auf den Teil darüber. Auf Jahreseinkommen über 200.000 € kommen zusätzlich 3 % hinzu.
• Lohnsteuer: Ihr Arbeitgeber behält monatlich 25,5 % ein. Der Anteil mit 33 % wird in der Jahreserklärung abgerechnet.
• Kapitaleinkünfte (Dividenden, Zinsen, Veräußerungsgewinne): 25,5 %.
• Steuerfreier Grundbetrag: fest 550 € im Monat für alle (2026; 2025 waren es 510 €, für 2027 sind 570 € festgelegt). Rentner: 1.000 € im Monat.
• Freibetrag für Unterhaltsberechtigte: 250 € im Monat pro unterhaltsberechtigter Person, etwa einem Kind (2026).
• Sozialversicherungsbeiträge kommen hinzu: 10,50 % für Arbeitnehmer, plus 23,59 % vom Arbeitgeber (2026). Auf Einkommen über 105.300 € im Jahr werden sie zur Solidaritätssteuer (solidarity tax).

Lohnsteuerbuch und Jahreserklärung

• Lohnsteuerbuch (algas nodokļa grāmatiņa): ein elektronischer Eintrag im Online-System des VID (EDS). Geben Sie es Ihrem Hauptarbeitgeber, der dann den steuerfreien Grundbetrag und Ihre Freibeträge für Unterhaltsberechtigte anwendet.
• Pflicht-Jahreserklärung (gada ienākumu deklarācija): vom 1. März bis 1. Juni für das Vorjahr abzugeben, wenn Sie zum Beispiel Einkünfte aus Gewerbe oder Vermietung, ausländische Einkünfte (Ausnahme: bereits in einem anderen EU-Land besteuertes Gehalt), Dividenden oder Veräußerungsgewinne, steuerfreie Einkünfte von insgesamt über 10.000 € oder Einkommen hatten, für das die 33-%-Nachzahlung fällig ist. Lag Ihr Einkommen über 105.300 €, gilt der Zeitraum 1. April bis 1. Juli.
• Freiwillige Erklärung für eine Erstattung: Holen Sie sich Steuer für absetzbare Ausgaben zurück: Arzt- und Zahnarztkosten und Bildung (einschließlich Lettischkursen) für Sie selbst und Familienangehörige, Freizeitbildung der Kinder sowie Ihre eigenen Spenden. Zusammen zählen sie bis zu 600 € im Jahr. Beiträge zu privaten Pensionsfonds und Lebensversicherungen mit Sparanteil haben eine eigene Grenze: 10 % des steuerpflichtigen Einkommens, höchstens 4.000 €. Sie können bis zu drei Jahre rückwirkend einreichen.

Kommunale Steuern und Mehrwertsteuer

• Die Gemeinden legen die Grundsteuer (nekustamā īpašuma nodoklis) auf 0,2–3 % des Katasterwerts fest und schicken den Bescheid bis zum 15. Februar.
• Der reguläre Mehrwertsteuersatz beträgt 21 %.

Häufige Stolperfallen für Neuankömmlinge

• Grundbetrag und Freibeträge werden dort angewendet, wo Ihr Lohnsteuerbuch registriert ist. Prüfen Sie in EDS, dass es bei Ihrem Hauptarbeitgeber liegt, besonders bei einem Jobwechsel.
• Die Vermietung einer Wohnung ist steuerpflichtig (10 % auf Mieteinnahmen) und muss erklärt werden, auch wenn Sie Arbeitnehmer sind.
• Als Ansässige müssen Sie im Ausland erzielte Einkünfte in Ihrer Jahreserklärung angeben, außer es handelt sich um Gehalt, das bereits in einem anderen EU-Land besteuert wurde.
• Bewahren Sie Quittungen und E-Belege für absetzbare Ausgaben auf. Erstattungen sind nur mit Zahlungsbelegen möglich.

Offizielle Informationen: VID: Einkommensteuersätze, VID: Pflicht-Jahreserklärung, VID: freiwillige Erklärung und absetzbare Ausgaben, VID: Grundsteuer, VID: Mehrwertsteuersätze