Einkommensteuer (daň z příjmů fyzických osob)

Die Einkommensteuer für natürliche Personen ist eine nationale Steuer, die von der Finanzverwaltung (Finanční správa) nach dem Gesetz Nr. 586/1992 Slg. verwaltet wird. Sie hat einen Grundsatz, eine höhere Stufe und feste Steuerabzüge (slevy na dani), die direkt von der Steuer abgezogen werden. Arbeitgeber behalten monatliche Vorauszahlungen vom Lohn ein, daher geben viele Beschäftigte nie eine Steuererklärung ab.

Steuerliche Ansässigkeit

Sie sind in Tschechien steuerlich ansässig, wenn Sie Ihren Wohnsitz in Tschechien haben oder sich hier gewöhnlich aufhalten; ein Doppelbesteuerungsabkommen kann etwas anderes bestimmen. Ansässige werden mit ihrem weltweiten Einkommen besteuert, Nichtansässige nur mit Einkommen aus tschechischen Quellen. Die Staatsangehörigkeit spielt keine Rolle, die Einbürgerung ändert hier also nichts.

Steuersätze und Abzüge (2026)

• 15 % auf die jährliche Bemessungsgrundlage bis zum 36-Fachen des Durchschnittslohns (CZK 1.762.812) und 23 % auf den Teil darüber.
• Monatliche Vorauszahlungen auf Löhne: 15 % bis CZK 146.901 im Monat, 23 % darüber.
• Grundabzug pro Steuerpflichtigem: CZK 30.840 im Jahr, auch für Nichtansässige.
• Abzug für Ehepartner: CZK 24.840 im Jahr, wenn Sie mit Ihrem Ehepartner und einem Kind unter 3 zusammenleben und das Einkommen des Ehepartners CZK 68.000 im Jahr nicht übersteigt.
• Kinderabzüge (daňové zvýhodnění): CZK 15.204 für das erste Kind, CZK 22.320 für das zweite, CZK 27.840 für das dritte und jedes weitere Kind; als Bonus ausgezahlt, wenn sie höher sind als Ihre Steuer.
• Abzüge von der Bemessungsgrundlage sind unter anderem Spenden an anerkannte Zwecke (bis zu 30 % der Bemessungsgrundlage), Hypothekenzinsen (bis zu CZK 150.000 für ab 2021 erworbene Wohnungen) und Beiträge zu Altersvorsorgeprodukten (bis zu CZK 48.000; Beträge für das Steuerjahr 2025).

Erklärung und Zahlung

• Beschäftigte unterschreiben bei einem Arbeitgeber eine Steuererklärung des Steuerpflichtigen (Prohlášení poplatníka), um monatliche Abzüge zu erhalten. Nach Jahresende kann dieser Arbeitgeber statt einer Steuererklärung den Jahresausgleich (roční zúčtování) durchführen, wenn Sie rechtzeitig darum bitten und die Voraussetzungen erfüllen.
• Grundsätzlich müssen Sie eine Steuererklärung (daňové přiznání) abgeben, wenn Ihr steuerpflichtiges Einkommen CZK 50.000 im Jahr überstieg. Das entfällt, wenn Sie nur Löhne von Arbeitgebern hatten, bei denen Sie die Erklärung unterschrieben haben; Selbstständige und Personen mit anderem steuerpflichtigem Einkommen müssen sie abgeben. Für das Steuerjahr 2025 war die Frist der 1. April 2026 auf Papier, der 4. Mai 2026 bei elektronischer Abgabe und der 1. Juli 2026 über eine Steuerberaterin oder einen Steuerberater.
• Grundsteuer (daň z nemovitých věcí) fällt an, wenn Sie Grundstücke oder Gebäude besitzen. Die Erklärung wird für das kommende Jahr abgegeben, meist bis zum 31. Januar, zum Beispiel bis zum 31. Januar 2026 für eine 2025 gekaufte Immobilie.

Häufige Fehler von Neuankömmlingen

• Unterschreiben Sie die Steuererklärung des Steuerpflichtigen jeweils nur bei einem Arbeitgeber; bei zwei gleichzeitig ist es nicht erlaubt.
• Nichtansässige können Abzüge über den Grundabzug hinaus nur geltend machen, wenn sie in der EU oder im EWR ansässig sind und den Großteil ihres Einkommens in Tschechien erzielen.
• Bewahren Sie Nachweise über ausländisches Einkommen und im Ausland gezahlte Steuern auf: Als Ansässige geben Sie es an, und ein Doppelbesteuerungsabkommen bestimmt, wie die Entlastung erfolgt.

Offizielle Informationen: Finanzverwaltung: allgemeine Informationen für natürliche Personen, Finanzverwaltung: Beschäftigte, Finanzverwaltung: FAQ 2026, Finanzverwaltung: Grundsteuererklärung