الضرائب في تايوان (綜合所得稅)
تعمل ضريبة الدخل الفردية في تايوان عبر ضريبة دخل شاملة (綜合所得稅) تصاعدية موحَّدة. ويميِّز النظام مثل غيره بين المقيم (居民) وغير المقيم (非居民)، ويُفترض بالمقيم تقديم إقرار يقترب من تغطية دخله العالمي، غير أن الدخل الأجنبي يُعالَج فعلياً ضمن نظام منفصل (ما يُعرف بنظام "الحدّ الأدنى للعبء الضريبي على الدخل الأجنبي"). في كثير من الحالات لا توجد اتفاقية رسمية لتجنب الازدواج الضريبي بين تايوان وبلد المنشأ، لذا قد يحتاج المهاجر إلى تقديم إقرارَين في البلدين.
المقيم في مقابل غير المقيم
- المقيم (居民): من أقام في تايوان 183 يوماً أو أكثر متواصلة أو متفرقة خلال السنة الضريبية (1 يناير إلى 31 ديسمبر).
- غير المقيم: من أقام أقل من 183 يوماً — يُقتطع منه ضريبة على الدخل المتأتي من مصدر تايواني بنسبة ثابتة (مثلاً نحو 18% على دخل العمل) عبر الاقتطاع من المنبع، ولا يُلزَم بتقديم إقرار شامل في كثير من الحالات.
- يُصنَّف المواطنون والمقيمون الدائمون عادةً مقيمين بصرف النظر عن عدد أيام الإقامة.
بنية الشرائح التصاعدية
- ضريبة الدخل الشاملة للمقيمين تعمل ببنية خمس شرائح تصاعدية (اعتباراً من 2026 بنسب نحو 5% / 12% / 20% / 30% / 40%). تَتَغيَّر الحدود والنِّسب سنوياً.
- تُطبَّق خصومات متعددة شبيهة بنظائرها في كثير من الدول، منها الخصم القياسي، والخصم الشخصي، وخصم المُعالين، وخصم نفقات المعيشة الأساسية.
- يُطبَّق إضافةً إلى ذلك الحد الأدنى للضريبة (最低稅負制، AMT) على ذوي الدخل المرتفع وأصحاب الدخل الأجنبي وبعض البنود التحفيزية.
مواعيد الإقرار
- يُقدَّم الإقرار الشامل عن دخل السنة السابقة خلال شهر مايو من كل عام (مع استثناءات تمديد محدودة كحالات جائحة كوفيد).
- التقديم الإلكتروني عبر منصة 財政部 電子報稅 هو الشائع، ويتوفر للمواطنين والمقيمين تقديم عبر الهاتف باستخدام شهادة المواطن الرقمية.
- تُصرَف المبالغ المسترَدَّة عادةً بين يونيو وأكتوبر، أما المبالغ الإضافية المستحقَّة فتُحوَّل في وقت تقديم الإقرار.
مقارنة بأنظمة كثير من الدول
- غياب اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي: نظراً للوضع الدبلوماسي الخاص لتايوان، لا توجد اتفاقية رسمية مبنية على نموذج OECD مع كثير من الدول. قد تُفرض الضريبة على الدخل ذاته في البلدين، ويُخفَّف ذلك جزئياً عبر خصم الضريبة المدفوعة في الخارج (وفق القوانين المحلية).
- ضريبة التركات والهبات: تايوان تفرضها لكن ببنية أبسط نسبياً من بعض الأنظمة (تصاعد بسيط بشرائح موحَّدة).
- ضرائب امتلاك العقارات وبيعها: تُدار 房屋稅 و 地價稅 و 房地合一稅 بشكل منفصل، فيصعب أحياناً مقارنتها مباشرةً بضرائب الثروة وأرباح بيع العقارات في أنظمة أخرى.
منظور المهاجرين
- في حال وجود دخل من بلد المنشأ (إيجارات عقارات، أرباح من شركات هناك...) قد يلزم تقديم إقرارَين، ومن الأسلم استشارة محاسب تايواني (會計師) ومحاسب ضرائب في بلد المنشأ بالتوازي.
- قد تُفرض غرامات تأخير وعقوبات في كل من تايوان وبلد المنشأ على الأصول الأجنبية غير المُعلَنة.
- اعتباراً من تاريخ الحصول على الجنسية يُرجَّح تصنيف المُتجنِّس مقيماً بشكل دائم، فيلزم أن يتزامن ذلك بدقة مع تاريخ انتهاء صفة الإقامة الضريبية في بلد المنشأ.
نقاط يجب الانتباه إليها
- شرائح الضريبة ومبالغ الخصومات وحدود نفقات المعيشة الأساسية اعتباراً من 2026 وتُعدَّل سنوياً.
- هذا الدليل للاسترشاد العام، ويجب على كل مكلَّف التحقق من حالته الفردية مع مستشار ضرائب مؤهَّل.