ضريبة الدخل في النرويج

تجبي مصلحة الضرائب النرويجية (Skatteetaten) ضريبة الدخل لصالح الدولة والمقاطعة والبلدية في نظام واحد. يقتطع صاحب العمل الضريبة من راتبك كل شهر وفقاً لبطاقة الاقتطاع الضريبي الخاصة بك (skattekort). وفي كل ربيع تراجع إقراراً ضريبياً معبّأً مسبقاً (skattemelding). تتكوّن ضريبة الدخل النرويجية من ثلاثة أجزاء رئيسية: ضريبة ثابتة على الدخل العادي، وضريبة تصاعدية على إجمالي الدخل الشخصي، واشتراك التأمين الوطني.

الإقامة الضريبية وبطاقتك الضريبية

• تُعَدّ مقيماً ضريبياً في النرويج إذا بقيت فيها أكثر من 183 يوماً خلال فترة 12 شهراً، أو أكثر من 270 يوماً خلال فترة 36 شهراً. ويدفع المقيمون الضريبيون الضريبة على كل دخلهم وثروتهم، في النرويج وفي الخارج. والتسجيل في سجل السكان لا يعني بالضرورة أنك مقيم ضريبي.
• تحتاج إلى skattekort قبل أن تبدأ العمل. ويمكن للقادمين الجدد الانضمام إلى نظام PAYE الاختياري (الدفع حسب الكسب) في سنتهم الأولى كمقيمين ضريبيين إذا كان دخلهم حتى 725,050 كرونة نرويجية (NOK) (2026). ونسبة PAYE ثابتة 25%، أو 17.4% إذا كنت معفى من اشتراكات التأمين الوطني. لا يمكنك المطالبة بخصومات في إطار PAYE. ويمكنك الانسحاب منه حتى 31 ديسمبر بعد ثلاث سنوات من سنة الدخل.

معدلات 2026 (تُعدَّل سنوياً)

• الضريبة على الدخل العادي (alminnelig inntekt): 22%. وهو دخلك بعد طرح الخصومات. وتُقسَم نسبة 22% بين الدولة (8.25%) والبلدية (11.35%) والمقاطعة (2.40%). ولدى Finnmark وأجزاء من Nord-Troms معدل أقل.
• الضريبة التصاعدية (trinnskatt) على إجمالي الدخل الشخصي:
  • 1.7% على 226,101–318,300 كرونة (لا ضريبة تصاعدية حتى 226,100 كرونة)
  • 4.0% على 318,301–725,050 كرونة
  • 13.7% على 725,051–980,100 كرونة
  • 16.8% على 980,101–1,467,200 كرونة
  • 17.8% فوق 1,467,200 كرونة
• اشتراك التأمين الوطني (trygdeavgift): 7.6% من الأجور، و10.8% من دخل الأعمال، و5.1% من المعاشات. ولا يُفرض على الدخل الذي يقل عن 99,650 كرونة.
• الخصومات: خصم شخصي (personfradrag) قدره 114,540 كرونة، وخصم قياسي (minstefradrag) بنسبة 46% من الأجور، حتى 95,700 كرونة. وإذا كان دخلك 100,000 كرونة أو أقل، تحصل على بطاقة إعفاء ضريبي (frikort) ولا تُقتطع أي ضريبة.
• ضريبة الثروة (formuesskatt): 1.0% على صافي الثروة التي تزيد على 1,900,000 كرونة للشخص الواحد، وترتفع إلى 1.1% فوق 21.5 مليون كرونة.

الإقرار الضريبي (skattemelding)

يصلك الإقرار الضريبي في مارس أو أبريل. ويكون معبّأً مسبقاً بمعلومات من صاحب العمل والبنوك وجهات أخرى. راجِعه وأضِف الخصومات الناقصة. والموعد النهائي لتصحيحه وتقديمه هو 30 أبريل. وإذا لم تفعل شيئاً، تعتبره Skatteetaten مقدَّماً بالمعلومات المعبّأة مسبقاً. ويمكنك طلب تمديد لمدة 30 يوماً حتى 30 أبريل، كما يمكنك تصحيح إقرارات السنوات الثلاث الأخيرة.

نقاط يجب الانتباه إليها

• لا يمنح PAYE أي خصومات. فإذا كانت لديك تكاليف تنقّل إلى العمل أو فوائد قروض، فقد تكون القواعد العامة أقل تكلفة. قارِن بين الخيارين باستخدام حاسبة الضرائب في Skatteetaten.
• بصفتك مقيماً ضريبياً يجب أن تُصرّح في الإقرار الضريبي بدخلك وثروتك في الخارج، بما في ذلك القروض في الخارج.
• ينتهي PAYE عندما يتجاوز دخلك 725,050 كرونة (2026) أو عندما تكون مقيماً ضريبياً لأكثر من سنة. وعندها تحتاج إلى skattekort وفق القواعد العامة.
• في سنة انتقالك إلى النرويج، تُخفَّض حدود minstefradrag بالتناسب مع الأشهر التي كنت فيها مقيماً.

الإرشادات الرسمية: Skatteetaten: الإقرار الضريبي، Skatteetaten: PAYE، Skatteetaten: معدلات 2026